A.0       B.3360

　　C.4800    D.5200

　　答案：C

　　依据：教材第233页。

　　个人取得特许权使用权的经济赔偿收入，应按"特许权使用费所得"应税项目缴纳个人所得税。

　　考核目的及分析：测试考生是否清楚特许权使用费所得缴纳个人所得税的有关规定。本题该作家被侵犯的著作权属于特许权使用权，其所取得的经济赔偿款应按特许权使用费所得计税。所以，该作家应缴纳个人所得税＝30000×（1-20％）×20％＝4800（元）。

　　28.演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税是（    ）元。

　　A.10000       B.13157.89

　　C.13210.52    D.13235.29

　　答案：D

　　依据：教材第274页。

　　如果单位或个人为纳税人代付税款的，应当将单位或个人支付给纳税人的不含税支付额换算为应纳税所得，然后按规定计算应代付的个人所得税款。

　　考核目的及分析：测试考生是否清楚单位或个人为纳税人代付个人所得税的情况下，其代付税款的计算方法。该题中张某取得的 50000元劳务报酬，属不含税的收入，应将其换算成含税收入再计税。所以，公司应代付的个人所得税额＝[（50000-7000）×（1-20％）÷ 68％]×40％-7000＝13235.29（元）。

　　29.某生产企业2002年转让一栋八十年代末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需 800万元，该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为（    ）万元。

　　A.16.5　   　B.22.5

　　C.25.5   　　D.14.5

　　答案：A

　　依据：教材第341、342页。

　　出售旧房及建筑，首先按评估价格及有关因素确定扣除项目，再根据土，地增值税的计算方法计算应纳税额；其中评估价格＝重置成本价 ×成新度折扣率。

　　考核目的及分析：测试考生是否清楚有关出售旧房缴纳土地增值税的计算。本题办公楼的成新度折扣率为40％，即4成新，其评估价 =800×40％。所以，该企业转让办公楼应纳土地增值税＝（400-800 ×40％-25）× 30％＝16.5（万元）。

　　30.下列项目中，征收土地增值税，确定取得土地使用权所付金额的方法，正确的是（    ）。

　　A.以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款

　　B.以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金

　　C.以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用

　　D.以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本

　　答案：B

　　依据：教材第332页。

　　以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金；以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时，按规定补缴的出让金；以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。

　　考核目的及分析：测试考生是否清楚有关确定取得土地使用权所支付金额的规定。本题A、C、D均不符合规定，故正确答案为B.

　　31.甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同分别记载原材料金额60万元由甲企业提供，另外再向乙企业收取加工费10万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税（    ）元。

　　A.180　　  B.210

　　C.230　　  D.350

　　答案：C

　　依据：教材第364、368页。

　　对于受托方提供原材料的加工，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按"加工承揽合同"、"购销合同"计税，两项税额相加数，即为应缴纳的印花税；税率分别为0.3‰和0.5‰。