1.2001年度北方航空公司所办的三家股份制企业实现的应纳税所得额，正确的税务处理是（    ）。

　　A.就地缴纳所得税

　　B.合并缴纳所得税

　　C.分散缴纳所得税

　　D.集中缴纳所得税

　　答案：A

　　依据：教材第19页。

　　民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业、联营企业就地缴纳企业所得税。

　　考核目的及分析：测试考生对特殊行业、部门、企业等纳税人的纳税地点是否熟悉。

　　2.某企业经主管税务机关核定，2000年度亏损50万元，2001年度盈利20万元，2002度盈利35万元。该企业2002年度应缴纳的企业所得税为（    ）万元。

　　A.8.25　　　　　　B.1.65

　　C.1.35　　　　　　D.0.9

　　答案：C

　　依据：教材第21、64、104页。

　　如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率；全年应纳税所得额超过3万元至10万元（含10万元）的企业，按27％的税率征税。

　　考核目的及分析：测试考生是否清楚亏损弥补的规定，以及企业所2003年税法所得税税率的适用。由于2002年在弥补亏损后的所得为5万元，应适用 27％税率，所以，其应纳企业所得税＝5×27％＝1.35（万元）。

　　3.甲企业2001年3月接受乙企业捐赠商品房一套，接受时确定价格为20万元。2002年6月甲企业将该套房屋转让，取得收入额22万元，支付转让房屋的相关税费3万元。该项业务甲企业2002年应缴纳企业所得税为（    ）万元。

　　A.6.6　　　　　　B.7.26

　　C.6.27　　　　　 D.5.61

　　答案：A

　　依据：教材第21、26、104页。

　　纳税人接受捐赠的实物资产，接受捐赠时不计入企业当期的应纳税所得额；出售或清算时，应计入应纳税所得额。出售或清算的价格高于接受捐赠的实物价格时，减去相关费用后又低于接受捐赠时的实物价格的，应以接受捐赠时的实物价格计入应纳税所得或清算所得。应纳税所得额20万元在10万元以上，适用税率为33％。

　　考核目的及分析：测试考生是否清楚纳税人接受实物资产的税务处理。出售价格22万元高于接受捐赠的实物价格20万元，但减去相关税费3万元，即22-3＝19（万元），又低于20万元，故应按20万元计税。所以，该项业务甲企业2002年应缴纳企业所得税为：20×33％＝ 6.6（万元）。

　　4.下列项目中，按照企业所得税的有关规定，表述正确的是 （    ）。

　　A.金融企业在二级市场上买卖国库券的所得，不缴纳企业所得税

　　B.金融企业代销国债取得的代办手续费收入，不缴纳企业所得税

　　C.金融企业收回的以物抵债财产，评估价高于债权金额不退的部分，不缴纳企业所得税

　　D.金融企业向客户收取业务手续费时，以折扣方式让利或折让部分，不缴纳企业所得税

　　答案：D

　　依据：教材第29、30页。

　　金融保险企业按规定向客户收取的业务手续费，以折扣（折让）方式收取的，可按折扣（折让）后实际收取的金额计入应税收入。

　　考核目的及分析：测试考生是否清楚金融企业经营国库券、代销国债取得收入，以及收回以物抵债财产，折扣收取手续费的税务处理。金融企业在二级市场上买卖国库券，以及代销国债所取得的收入，应计入应税所得计税；收回以物抵债的财产，评估折价金额若高于债权的金额，凡退还给原债务人的，不计税；不退还的部分，应计入应税所得计税。所以A、B、C表述均不正确，惟有D是正确的。

　　5.某企业2002年度有注册资本500万元，当年1月1日向其控股公司借人经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期贷款年利息率为6％，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（    ）万元。