22.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红应按照 （    ）项目征收个人所得税。

　　A.工资薪金所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.利息、股息、红利所得

　　D.其他所得

　　答案：A

　　依据：教材第227页。

　　根据有关规定，公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按"工资、薪金所得"项目计征个人所得税。

　　考核目的及分析：测试考生是否清楚有关劳动分红的征税规定。 B、C、D均不符合相关规定，故A为正确答案。

　　23.下列表述中，符合个人所得税规定的是（    ）。

　　A.个体工商户从联营企业分回的利润应并人其经营所得一并交纳个人所得税

　　B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税

　　C.个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除

　　D.个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除

　　答案：B

　　依据：教材第229、292、307页。

　　个体工商户如取得对外投资的股息所得，应按"利息、股息、红利"税目的规定，单独计征个人所得税；外籍个人从外商投资企业取得股息等不缴纳个人所得税；个人合伙企业支付给投资者的所得，应计入其应税所得计税；个人独资企业的投资者生活费用不允许税前扣除。

　　考核目的及分析：测试考生是否清楚个人所得税的相关规定。A、 C、D答案均不符合个人所得税的规定，故B为正确答案。

　　24.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（　）

　　A.发表论文取得的报酬

　　B.提供著作的版权而取得的报酬

　　C.将国外的作品翻译出版取得的报酬

　　D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

　　答案：D

　　依据：教材第230、231、232页。

　　劳务报酬是指个人从事设计、装潢、审稿等而取得的报酬。

　　考核目的及分析：测试考生是否能正确区分劳务报酬所得和稿酬所得，特许权使用费所得。本题发表论文取得的报酬，将国外的作品翻译出版而取得的报酬属于稿酬；提供著作版权而取得的报酬，属于特许权使用费所得。

　　25.某高级工程师2002年11月从A国取得特许权使用费收入 20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税（    ）元。

　　A.0    B.180

　　C.200  D.280

　　答案：B

　　依据：教材第283、284页。

　　纳税人在境外实际缴纳的税额准予在计税时予以抵免，但最多不能超过境外所得按我国税法计算的抵免限额。

　　考核目的及分析：测试考生是否正确掌握境外已纳税额的抵免办法。由于在A国缴纳的个人所得税3000元和300元，未超过抵免限额，所以可据实扣除。故而，该工程师当月应在我国补缴个人所得税额 =[20000×（1-20％）×20％+1400×20％]-3300=180（元）。

　　26.王某个人承揽一项房屋装修工程，计划三个月完工，按照进度房主第一个月支付10000元，第二个月支付20000元，第三个月支付 30000元。营业税税率3％，城市维护建设税税率7％，不考虑教育费附加。王某取得的装修收入应缴纳个人所得税（    ）元。

　　A.7674    B.8074.76

　　C.12400   D.11937.76

　　答案：D

　　依据：教材第249、272页。

　　考核目的及分析：测试考生是否清楚劳务报酬所得缴纳个人所得税的有关规定。本题中，王某承揽的房屋装修工程，虽然分三次收款但仍然属于一次性劳务报酬所得。故王某取得的装修收入应缴纳个人所得税额＝60000-60000× 3％×（1+7％）×（1-20％）× 30％-2000 =11937.76（元）。

　　27.某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额（    ）元。