A.风险准备金2万元

　　B.个体劳动者协会会费3万元

　　C.新产品的研究开发费用6万元

　　D.对外投资支出20万元

　　E.资助非关联的高等学校进行工艺研究4万元

　　答案：BCE

　　依据：教材第263、264、265、306、307、308页。

　　有关个人独资，合伙企业的税前扣除规定。

　　考核目的及分析：测试考生是否清楚有关个体劳动者协会会费，新产品开发费用，以及资助非关联高等学校，科研机构进行新工艺研究支出的扣除规定。风险准备金及对外投资支出不得在个人税前扣除。

　　86、2002年个人所得税前可以扣除的广告费用和业务招待费合计为（　）万元。

　　A.2  　　B.3

　　C.5  　　D.6

　　答案：C

　　依据：教材第307、308页

　　有关税前扣除广告费和业务招待费的规定。本题中个人所得税前可以扣除的广告费用和业务招待费；广告费200×2%＝4（万元），招待费200×5‰＝1（万元）

　　考核目的及分析：测试考生是否清楚税前可扣除广告费及业务招待费的标准及计算方法，广告费的扣除标准为年销售（营业）收入的2%，业务招待费的扣除分别为本年销售收入（营业收入）额的5‰和3‰

　　87、2002年允许扣除的雇员工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为（　）万元。

　　A.7.05  　　B.7.76

　　C.8.01    　D.8.18

　　答案：A

　　依据：教材第306、607页。

　　有关工资及"三费"的扣除规定。2002年允许扣除的工资费用、职工工会经费，职工福利费，职工教育经费＝10×500×12×（1+17.5%）＝70500（元）

　　考核目的及分析：测试考生是否清楚工资及"三费"的扣除标准，以及投资者的工资的税务处理。

　　88、2002年乙企业缴纳个人所得税的应纳税所得额（　）万元。

　　A.3.78   　　B.4.78

　　C.6.78   　　D.8.78

　　答案：B

　　依据：教材第262、263、264、265、307、308、309页。2002年乙企业缴纳个人所得税的应纳税所得额＝160+40-80-30-2-0.4-15-39+10.8（1+17.5%）-7.05-0.96-3.5-20-6-4=4.78（万元）

　　考核目的及分析：测试考生对个人独资企业的应税所得的掌握情况，其中：广告费用上年度未抵免完的，转到本期扣除2万元，管理费用中的业务招待费按规定计提；损失有赔偿部分不能在税前扣除；其向"红十字会"捐赠可全部扣除，新产品研究开发费，及资助非关联高校的支出可全额扣除。可扣除的财务费用＝10×6%÷12×8＝0.4（万元）；城建税和教育费附加共15万元，管理费用中业务招待费超标准19万元，风险准备金不能扣除，管理费用只能扣除39万元。

　　89、2002年乙企业应缴纳个人所得税（　）万元

　　A.1.01   　　B.1.20

　　C.2.40   　　D.2.52

　　答案：B

　　依据：教材第308页。2002年乙企业的应纳税额＝［（4.78+2）×35%-0.675］×4.78÷6.78＝1.20（万元）

　　考核目的及分析：测试考生是否掌握了有关个人独资企业缴纳个人所得税的计算方法。

　　90、2002年刘某共计应缴纳个人所得税（　）万元。

　　A.1.80   　　B.2.40

　　C.2.50   　　D.3.10

　　答案：C

　　依据：教材第306、309页。2002年刘某共计应缴纳个人所得税额＝（4.78+2）×35%-0.675+4×20%＝2.50（万元）

　　考核目的及分析：测试考生是否清楚个人投资举办两个或两个以上企业的征税规定和计算应纳税额的方法，以及投资收益按"股息、利息、红利所得"单独计算缴纳个人所得税的规定。