考核目的及分析：测试考生是否清楚再投资退税的有关规定，以及对外商投资企业的地区优惠的规定和先进技术企业的优惠规定。该投资者分得的税后利润55万元，投资举办其他外商投资企业应享受再投资退税的优惠。故应退税额＝55÷（1-12％）× 12％×40％＝3（万元）。

　　13.根据外商投资企业和外国企业所得税法实施细则的规定， 企业在计算固定资产折旧额时，一般按照（    ）的比例估计残值，从固定资产原值中减除。

　　A.不低于原值的5％

　　B.不超过原值的5%

　　C.不低于原值的10％

　　D.不超过原值的10%

　　答案：C

　　依据：教材第178页。

　　税法实施细则规定，外商投资企业和外国企业，固定资产计提折旧时留存的残值，一般不低于原价的10％。

　　考核目的及分析：测试考生是否清楚外商投资企业和外国企业的固定资产的税务处理。本题主要与企业所得税中的固定资产税务处理进行对比考核。

　　14.某外商投资企业2001年购买的国产设备30万元用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。该企业2000年亏损 10万元；2001年亏损5万元，2002年经审核的应纳税所得额50万元，该企业适用的企业所得税税率30％，地方所得税暂免征收。该外商投资企业2002年实际缴纳的企业所得税额为（    ）万元。

　　A.0　　　   B.3　

　　C.10.5　　　D.15

　　答案：A

　　依据：教材第175、191、192、193、194页。

　　外商投资企业发生亏损，可以用下一年度的所得补亏；补亏后若在投资总额内购买的国产设备投资的40％，可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免。

　　考核目的及分析：测试考生是否清楚外商投资企业补亏的规定，以及国产设备投资所得税抵免的规定。2002年补亏后的应税所得为（50 -15）=35（万元）；可以抵免的国产设备投资为：30×40％＝12（万元）；故该外商投资企业2002年实际应纳企业所得税＝（50-15）× 30％-12 =0（万元）。

　　15.美国某租赁公司2002年11月向我国甲企业融资租赁设备，取得租赁收入100万元，其中包括设备价款80万元以及贷款利息5万元，该公司能够提供贷款协议和支付利息的单据，可以证明该利息是由美国某银行提供的出口信贷所收取的，则该租赁公司应向我国缴纳的所得税额是（    ）万元。

　　A.0     B.1.5

    C.2     D.10

　　答案：B

　　依据：教材第164、165页。

　　外国租赁公司从事融资租赁业务，取得的租赁收入，可以扣除其设备价款，以及能够提供的贷款协议和支付利息单据（证明是由对方国家银行提供的出口信贷）的利息，就其余额，按10％的预提所得税率征税。

　　考核目的及分析：测试考生是否清楚有关预提所得税的计算以及相关规定。本题设备价款80万元和利息支出5万元，均可在计税时扣除，故该租赁公司应向我国缴纳的所得税额为：（100-80-5）×10％= 1.5（万元）。

　　16.设立在我国境内的外商投资企业购买国产设备，应在购置国产设备后（    ）之内，向主管税务机关递交报告，申请抵免企业所得税。

　　A.1个月   B.2个月

　　C.3个月   D.半年

　　答案：B

　　依据：教材第194页。

　　企业申请抵免企业所得税，应在购置国产设备后的两个月内，向主管税务机关递交报告，申请抵免。

　　考核目的及分析：测试考生是否了解国产设备抵免的有关程序规定。

　　17.下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（  ）。

　　A.邮政储蓄存款利息5000元

　　B.个人取得的体育彩票中奖收入5000元

　　C.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元

　　D.企业改制支付给解聘职工相当于上年4个月工资的一次性补偿收入5000元