⑨销售分公司商品
借:银行存款 6458.4
贷:主营业务收入 5520
应交税金—一应交增值税(销项税额)938.4
借:主营业务成本4200
贷:库存商品 4200
(2)对资料(3)中内部审计发现的差错进行更正
①以存货和现金抵偿债务
借:营业外收入 89
贷:资本公积 89
或
借:应付账款 -400
贷:银行存款 -20
库存商品 -240
营业外收入 -89
应交税金一 应交增值税(销项税额)-51
借:应付账款 400
贷:银行存款 20
库存商品 240
资本公积 89
应交税金—一应交增值税(销项税额)51
②非货币性交易
借:主营业务收入 120
贷:固定资产 16
主营业务成本 104
或
借:固定资产 -140.4
贷:主营业务收入 -120
应交税金――应交增值税(销项税额)-20.4
借:主营业务成本 -104
贷:库存商品 -104
借:固定资产 124.4
贷:库存商品 104
应交税金—一应交增值税(销项税额)20.4 |