(6)经税务机关核定,甲公司2004年全年应交所得税的金额为2400万元。
假定:甲公司分别每笔交易结转相应成本;分别每笔外币业务计算汇兑损益。
要求:
(1)对资料(2)中12月份发生的交易和事项进行会计处理。
(2)对资料(3)中内部审计发现的差错进行更正处理。
(3)对资料(3)中内部审计发现的未处理事项进行会计处理。
(4)指出资料(4)中的资产负债表日后的非调整事项,并说明理由。
(5)对资料(4)中的资产负债表日后的调整事项进行会计处理(不要求编制有关调整计提盈余公积的会计分录)。
(6)编制甲公司2004年度的利润表(请将利润表的数据填入如下的利润表中)
利润表
编制单位:甲公司 2004年度 单位:万元
项目 |
本年累计数 |
一、主营业务收入 |
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减:主营业务成本 |
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主营业务税金及附加 |
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二、主营业务利润 |
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加:其他业务利润 |
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减:营业费用 |
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管理费用 |
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财务费用 |
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三、营业利润 |
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加:投资收益 |
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营业外收入 |
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减:营业外支出 |
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四、利润总额 |
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减:所得税 |
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五、净利润 |
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2.甲股份有限公司(以下称为“甲公司”)为非上市公司,系增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,其合并会计报表报出日为次年的2月5日。乙股份有限公司(以下称为“乙公司”)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%.
2002年至2004年有关交易和事项如下:
(1)2002年度
① 2002年1月1日,甲公司以4800万元的价格协议购买乙公司法人股1500万股,股权转让过户手续于当日完成。购买乙公司股份后,甲公司持有乙公司10%的股份,作为长期投资,采用成本法核算。假定不考虑购买发生的相关税费。
2002年1月1日乙公司的股东权益总额为36900万元,其中股本为15000万元,资本公积为6800万元,盈余公积为7100万元,未分配利润为8000万元。2002年3月10日,甲公司收到乙公司派发的现金股利150万元、股票股利300万股。
乙公司2001年度利润分配方案为每10股派发现金股利1元、每10股发放2股股票股利。