1.甲股份有限公司（以下称为“甲公司”）是一家生产电子产品的上市公司，为增值税一般纳税企业，对所得税采用债务法核算，适用的所得税税率为33%.

　　（1）2004年12月31日，甲公司期末存货有关资料如下：

存货品种	数　量	单位成本（万元）	账面余额（万元）	备注
A产品	280台	10	2800
B产品	500台	3	1500
C产品	1000台	1.7	1700
D产品	400件	1.5	600	用于生产C产品
合　　计			6600

　　2004年12月31日，A产品市场销售价格为每台13万元，预计销售费用及税金为每台0.5万元。

　　2004年12月31日，B产品市场销售价格为每台3万元。甲公司已经与某企业签订一份不可撤销的销售合同，约定在2005年2月10日向该企业销售B产品300台，合同价格为每台3.2万元。B产品预计销售费用及税金为每台0.2万元。

　　2004年12月31日，C产品市场销售价格为每台2万元，预计销售费用及税金为每台0.15万元。

　　2004年12月31日，D配件的市场销售价格为每件1.2万元。现有D配件可用于生产400台C产品，预计加工成C产品还需每台投入成本0.25万元。

　　2003年12月31日C产品的存货跌价准备余额为150万元，对其他存货未计提存货跌价准备；2004年销售C产品结转存货跌价准备100万元。甲公司按单项存货、按年计提跌价准备。

　　（2）甲公司2004年持有短期股票投资及其市价的情况如下：

品种	取得成本			6月30日			12月31日
	数量（万股）	单位成本（元）	金额（万元）	数量（万股）	市价（元）	计提跌价准备（万元）	数量（万股）	市价（元）
X股票	20	10	200	20	9	20	20	8
Y股票	8	16	128	8	14	16	8	17
Z股票	6	18	108	6	15	18	6	16
合计	－	－	436	－	－	54	－	－

　　2004年8月10日，甲公司收到X股票分来的现金股利8万元（每股0.4元）。

　　甲公司按单项短期投资、按半年计提跌价准备。

　　（3）2004年12月31日，甲公司对长期股权投资进行减值测试，发现W公司经营不善，亏损严重，对W公司长期股权投资的可收回金额下跌至2100万元。

　　对W公司的长期股权投资，系2004年8月2日甲公司以一幢写字楼从另一家公司置换取得的。甲公司换出写字楼的账面原价为8000万元，累计折旧为5300万元。2004年8月2日该写字楼的公允价值为2700万元。甲公司对该长期股权投资采用成本法核算。

　　（4）2004年12月31日，甲公司对某管理用大型设备进行减值测试，发现其销售净价为2380万元，预计该设备持续使用和使用寿命结束时进行处置所形成的现金流量的现值为2600万元。