借：短期投资跌价准备　　　6

　　　　贷：投资收益　　　　 6

　　或：

　　借：短期投资跌价准备 10

贷：投资收益 10

　　（3）对W公司的长期股权投资原始入账价值2700万元（8000—5300）

　　对W公司的长期股权投资应计提的减值准备600万元（2700一2100）

　　借：投资收益　　　　600

　　　　贷：长期投资减值准备——W公司　　600

　　（4）2004年1月1日大型设备的账面价值为4900－1800－360=2740（万元），2004年大型设备计提折旧为（2740－100）÷5＝528（万元）

　　借：管理费用　　528

　　　　贷：累计折旧 528

　　大型设备的可收回金额为2600万元

　　不考虑减值情况下的大型设备账面价值为2500万元（4900—2400）

　　大型设备应转回的减值准备为288万元[2500－（2740－528）].

　　借：固定资产减值准备　　　72

　　　　贷：累计折旧　　　　　　　 72

　　借：固定资产减值准备　　288

　　　　贷：营业外支出　　　　　　　288

　　（5）应纳税所得额=8000—100＋40—50十54＋12—16—6＋600—288—72=8174（万元）。

　　应交所得税=8174×33％=2697.42万元

　　所得税费用=8000×33％＝2640万元

　　借：所得税 2640

　　　　递延税款 57.42

　　　　贷：应交税金——应交所得税　　2697.42

　　2、【答案】 （1）①结转固定资产并计提2003年下半年应计提折旧的调整

　　借：固定资产 2000

　　　　贷：在建工程　2000

　　借：以前年度损益调整　　50

　　　　贷：累计折旧 　　　　　　50

　　借：以前年度损益调整　　　190

　　　　贷：在建工程　　　　　　　190

　　②无形资产差错的调整

　　2004年期初无形资产摊销后净值=400－（400／5 ×1.5）=280（万元）