C.纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率

　　D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度

　　标准答案：A、C

　　依据：教材第51、52、53、64页。

　　考核目的：税收实体法构成要素的理解。

　　50.下列情形中能引起税收法律关系消灭的有（ ）。

　　A.纳税义务的免除

　　B.纳税人履行了纳税义务

　　C.税务机关组织结构发生变化

　　D.纳税人自身组织结构发生变化

　　标准答案：A、B

　　依据：教材第35、36页

　　考核目的：税收法律关系的消灭。

　　51.根据扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同，增值税可划分为（ ）。

　　A.生产型增值税

　　B.收入型增值税

　　C消费型增值税

　　D.调节型增值税

　　标准答案：A、B、C

　　依据：教材第84、85页

　　考核目的：增值税类型的划分。

　　52.纳税人的下列行为，不征收增值税的有（ ）。

　　A.个体经营者销售报刊

　　B.邮政部门销售集邮商品

　　C.国家体育总局发行体育彩票

　　D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物

　　标准答案：B、C

　　依据：教材第115、117页。

　　考核目的：增值税征收范围的特殊规定。

　　53.下列表述不符合税法有关规定的有（ ）。

　　A.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的，均应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税

　　B.工厂自采地下水用于生产，应缴纳增值税

　　C.建筑安装企业采用包工包料形式提供建筑劳务时，从建设单位收取的工程价款中的材料价款，属于向建设单位销售建筑材料，应缴纳增值税

　　D.国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税

　　标准答案：A、B、C

　　依据：教材第115、116、117页

　　考核目的：增值税征税范围的特殊规定。

　　54.下列货物适用增值税税率13 ％的有（ ）。

　　A.农用拖拉机

　　B.农用汽车

　　C.人工养殖和天然生长的各种动植物的初级产品

　　D.各类水产品的罐头

　　标准答案：A、C

　　依据：教材第124、125、131页

　　考核目的：增值税适用税率的确定

　　55.下列企业属于增值税小规模纳税人的有（ ）。

　　A.会计核算健全，年应纳税销售额100万元的商业零售企业

　　B.会计核算健全，年应纳税销售额120万元的生产企业

　　C.会计核算健全，年应纳税销售额160万元的批发企业

　　D.会计核算健全，年应纳税销售额200万元的生产企业

　　标准答案：A、C

　　依据：教材第105、107页

　　考核目的：增值税纳税人的划分。

　　56.增值税一般纳税人本期外购下列货物或接受应税劳务时，支付或负担的进项税额可以从当期销项税额中抵扣的有（ ）。

　　A.生产企业购进生产用原材料，款项已经支付，已收到销货方开具的增值税专用发票，原材料已经验收入库

　　B.生产企业接受应税劳务，劳务费用尚未支付

　　C.商业企业购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的普通发票上注明的金额按10％计算进项税额

　　D.商业企业购进货物，其货款全部支付完毕，并收到增值税专用发票

　　标准答案：A、D

　　依据：教材第140、148、149页

　　考核目的：准予抵扣的进项税额的确定。

　　57.下列项目可以免征增值税的有（ ）。

　　A.销售农业产品

　　B.残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务

　　C.废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资

　　D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

　　E.黄金生产经营单位销售标准黄金

　　标准答案：C、D