C.10193　　D.2010

　　标准答案：B

　　依据：教材第140、147页。

　　考核目的：运费进项税额的确定，软件开发企业销售自产软件产品的税收优惠。

　　计算过程：应纳税额＝68000×17%-1346-200×7%＝10200（元）

　　实际税负＝10200÷68000＝15%

　　实际税负超过3%的部分实行即征即退

　　实际应纳税额＝68000×3%＝2040（元）

　　16.某运输企业2002年4月取得运输收入60万元，联运收入200万元，其中支付给其他单位的承运费150万元，该运输企业2002年4月应纳的营业税为（ ）万元。

　　A.7.8　　B.3.3　

  　C.1.8　　D.1.5

　　标准答案：B

　　依据：教材第113、114页

　　考核目的：交通运输业计税依据的确定

　　计算过程：（60+200-150）×3%＝3.3（万元）

　　17.某药店（一般纳税人）2002年6月向患者销售药品（非避孕药品）及医疗器械取得收入36800元，向外地某药店批发药品（非避孕药品），增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售避孕药品和用具取得收入5800元，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元（单独核算）；本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳的增值税为（ ）元。（计算结果保留两位小数）

　　A.5239.75　　B.6227.78　

  　C.4397.01　　D.5385.04

　　标准答案：C

　　依据：教材第114、135、145页。

　　考核目的：含销销售额的换算、混合销售行为的税务处理、增值税免税规定。

　　计算过程：［36800÷（1+17%）+50000］×17%-9450＝4397.01（元）

　　18.边际税率是指（ ）。

　　A.税法直接规定的税率

　　B.全部税额与全部收入之比

　　C.实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例

　　D.再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例

　　标准答案：D

　　依据：教材第63页。

　　考核目的：税率的各种形式及特征。

　　19.某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2002年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，下列表述正确的是（ ）。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17％，出口退税率13％，汇率为1：8.3）

　　A.应退增值税45318元，免抵增值税额0元

　　B.应退增值税37466元，免抵增值税额6136元

　　C.应退增值税24050元，免抵增值税额19552元

　　D.应退增值税23967元，免抵增值税额19635元

　　标准答案：C

　　依据：教材第170、171页。

　　考核目的：增值税出口退免税政策中的免、抵、退税的计算。

　　计算过程：免抵退税不得免征和抵扣税额＝8.3×42000×（17%—13%）—13200×（17%—13%）＝13416（元）

　　应纳税额＝150000×17%—（368000×17%+5800×7%—13416）＝—24050（元）

　　当期免抵退税额＝8.3×42000×13%—13200×13%＝43602（元）

　　当期应退税额＝24050（元）

　　当期免抵税额＝43602—24050＝19552（元）

　　20.下列关于增值税纳税期限说法不正确的有（ ）。

　　A.增值税纳税期限的规定为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月

　　B.纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税

　　C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月起10日内申报纳税并结清上月应纳税额

　　D.纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴纳证的次日起5日内缴纳税款

　　标准答案：D

　　依据：教材第182、183页

　　考核目的：增值税纳税期限。