计算过程：计税销售额=800000+（1053000-6669）÷（1+17%）=1694300（元）

　　当期销项税额＝1694300×17％＝288031（元）

　　当期进项税额＝8000 ×6％＋840000×（1＋25％）÷（1－30％）×17％＋215320＋9600×7％＋（10490－800）×7％－4800×17％＝471334. 3（元）

　　进项税额转出＝（30000＋12000）×17％＝7140（元）

　　应纳增值税＝288031－（471334.3－7140）＝-176163.3（元）

　　74.应纳的车辆购置税（ ）元。

　　A.0　    　B.21310　

  　C.21000　　D.24932.7

　　标准答案：B

　　依据：教材第320、321页

　　考核目的：购置并自用应税车辆的车辆购置税的计算

　　计算过程：（245700＋3627）÷（1＋17％）×10％＝21310（元）

　　（二）

　　某煤矿企业（增值税一般纳税人）200年4月发生下列业务：

　　（1）开采原煤40000吨；

　　（2）采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到；

　　（3）销售洗煤60吨，每吨不含税售价为303元，款项已收到；把自产同种洗煤56吨用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与洗煤的选矿比为1：0.8；

　　（4）销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米，取得不含税销售额67490元，并收取优质费1017元；

　　（5）采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每吨不含税单价155元，价款372000元，购销合同规定，本月收取三分之一的价款，实际取得不含税价款100000元；

　　（6）支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元，其中的25％用于职工浴池；

　　（7）购进煤炭开采机械2台，专用发票上注明的增值税额为13600元，运费发票上注明的运输费用为800元；

　　（8）把精选煤14吨（选矿比为1：0.35）赠送给关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但已知每吨成本为450元，成本利润率为10％；

　　（9）从小规模纳税人企业购进劳保用品，普通发票上注明的价款为7208元；

　　（10）从某企业（一般纳税人）购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为6870元；

　　（该煤矿原煤资源税额为2.5元／吨，附近石油管理局天然气资源税额为3元／千立方米）。

　　根据上述资料回答下列问题：

　　75.当期销项税额为（ ）元。

　　A.39840.84　　B.39758.94　

  　C.36270.84　　D.33614.10

　　标准答案：A

　　依据：教材第110、112、132页

　　考核目的：增值税低税率的适用范围，增值税征收范围的一般规定，纳税人把自产的货物用于职工福利、无偿赠送他人，属于视同销售，在计算增值税时，按同类货物的平均价或组成计税价格确定计税依据；增值税的纳税义务发生时间的规定；增值税的计算缴纳。

　　计算过程：销售额=150×480＋303×（60＋56）＋（67490＋1017）÷（l＋13％）＋372000÷3＋450×（l＋10％）×14＝39840.84（元）

　　当期销项税额=306468×13％＝39840.84（元）

　　76.当期准予抵扣的进项税额为（ ）元。

　　A.22070　　B.35726

　　C.18270　　D.18326

　　标准答案：C

　　依据：教材第139、142页

　　考核目的：用于职工福利购进的货物负担的进项税额不得抵扣，购进固定资产支付的进项税额不得抵扣，购进固定资产负担的运费所形成的进项税额也不得抵扣，从小规模纳税人购进货物未取得增值税专用发票不得抵扣进项税额。

　　计算过程：15200×（l－25％）＋6870＝18270（元）

　　77.本月应纳增值税为（ ）元。

　　A.14200.84　　B.17720.84

　　C.21488.94　　D.21570.84

　　标准答案：D

　　依据：教材第149页

　　考核目的：一般纳税人应纳增值税额的计算

　　计算过程：应纳增值税额＝39840.84－18270＝21570.84（元）