18.依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是(　)。

　　A.业务招待费用产生的差异
　　B.职工福利费用产生的差异
　　C.职工工会费用产生的差异
　　D.职工教育费用产生的差异

　　【答案】D
　　【中国资格考试网解析】本题考核税会差异。职工教育经费在以后年度可以结转，因此属于时间性差异。
　　【中国资格考试网试题点评】本题与考试中心实验班模拟试题一多选题第16题考核的知识点相似。

　　19.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是(　)。

　　A.企业之间支付的管理费用
　　B.企业之间支付的利息费用
　　c.企业之间支付的股息红利
　　D.企业内机构之间支付的租金

　　【答案】B
　　【中国资格考试网解析】本题考核所得税前可以扣除的项目。企业之间支付的管理费用不可以扣除，因此选项A不正确；企业之间支付的股息红利属于税后支付的，不能税前扣除，因此选项C不正确；企业内机构之间的租金，不可以扣除。因此正确答案为B。
　　【中国资格考试网试题点评】本题与《应试指南》第267页多选题第15题考核的知识点相似。

　　20.某小型零售企业2008年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9％，则该小型零售企业2008年度应缴纳的企业所得税为(　)。

　　A.5.10万元
　　B.5.63万元
　　C.5.81万元
　　D.6.38万元

　　【答案】D
　　【中国资格考试网解析】本题考核企业所得税的核定征收的有关规定。应纳所得税＝258/(1-9%)×9％×25％＝6.38（万元）。
　　【中国资格考试网试题点评】本题与《应试指南》第264页单选题第27题考核的知识点相似。

　　二、多项选择题(本题型共20小题，每小题l.5分，共30分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。)

　　1.下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有(　)。

　　A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章
　　B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规
　　C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律
　　D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律

　　【答案】BC
　　【中国资格考试网解析】本题考核税收法律级次的有关规定。选项A属于税收行政法规；选项D属于授权法，由国务院制定的。
　　【中国资格考试网试题点评】本题与《应试指南》第21页多选题第14题考核的知识点相似。

　　2.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有(　)。

　　A.城市维护建设税适用于外商投资企业
　　B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节
　　C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率
　　D.城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免

　　【答案】BCD
　　【中国资格考试网解析】本题考核城建税的基本规定。外商投资企业不属于城建税纳税义务人，因此，选项A不正确。
　　【中国资格考试网试题点评】本题与《应试指南》第135页单选题第5题考核的知识点相似。

　　3.下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（　）