19、我国财政支出“缺位”主要表现在：一是社会保障支出水平偏低；二是基础性科研和义务教育保障力度不够；三是对农村公共服务的保障水平严重短缺；四是财政对城市公共设施和各项社区基础设施建设的投入偏少。

　　 20、当前财政支出“缺位”带来的消极影响：一是政府没有承担起弥补市场失灵的责任，降低了某些公共物品和服务的数量和质量；二是影响了经济体制改革的进一步深化；三是扰乱了国民收入分配秩序，产生了许多乱收费、乱摊派问题。

　　 21、按照公共财政要求优化支出结构的主要方向是严格控制一般性开支、大力支持教育事业发展、大力支持医疗卫生事业发展、大力支持就业和社会保障工作、大力支持生态环境建设。

第十二章 财政收入概述

　　 1、财政收入的原则：1）发展经济，扩大财政收入来源的原则；2）兼顾国家、企业和个人三者利益关系的原则；3）规范政府间收入与分配关系的原则。

　　 2、制约财政收入规模的根本性因素是：经济发展水平

　　 3、按取得财政收入的形式分类，通常将财政收入分为：税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入

　　 4、税收收入按征税对象的不同可分为：流转税、所得税和财产税；税收按计量标准划分，可分为：从价税和从量税；按税负能否转嫁可划分为：直接税和间接税；按税收管理权限和使用权限可划分为：中央税、地方税和中央和地方共享税。

　　 5、直接税：个人所得税、企业所得税、财产税

　　 6、中央税：消费税、关税

　　 7、地方税：契税、房产税、耕地占有税、土地增值税、城镇土地使用税等

　　 8、中央和地方共享税：增值税、个人所得税、企业所得税、证券交易印花税

　　 9、影响财政收入规模的因素主要有：经济发展水平、收入分配政策和价格等因素

　　 10、税收具有强制性、无偿性和固定性三大基本特征。强制性是实现税收无偿征收的强有力的保证，无偿|性是税收本质的体现，因定性是强制性和无偿性的必然要求。

　　 11、威廉•配弟提出税收四原则：公平、确定、简便、节省

　　 12、亚当•斯密提出税收原则：平等、确实、便利、最少征收费

　　 13、瓦格纳粹课税原则：财政政策原则、国民经济原则、社会公正原则、税务行政原则

　　 14、效率和公平是现代财政理论中强调的两大重要的税收原则

　　 15、如何衡量征税和纳税是否公平，一般有两种主张，一种主张应遵循受益原则，谁受益谁纳税；别一种主张应遵循能力原则，即按能力纳税。

　　 16、税收负担转嫁的最后结果形成税负归宿

　　 17、税收资本化也称“资本还原”，是现在承担未来的税收，最典型的就是对土地交易的课税。

　　 18、影响税负转嫁的因素：应税商品供给与需求的弹性、课税商品的性质、课税与经济交易的关系、课税范围的大小

　　 19、商品的供给与需求弹性是决定税负转嫁状况的关键因素。如果需求弹性较大，供给弹性较小，则税负将主要由纳税人自己承担；如果需求弹性较小，供给弹性较|环球网校提供|大，税负将主要由其他人负担。

　　 20、国债的特征：自愿性、有偿性、灵活性

　　 21、国债功能：弥补财政赤字、筹集建设资金、调节货币供应量和利率、调控宏观经济

　　 22、国债发行方式主要有：公募招标方式、承购包销方式、直接发售方式、“随买”方式

　　 23、自1981年我国恢复发行国债以来，国债发行方式经历了：行政摊派、承购包销、投标发行三种发行方式，从具体的发行模式看，先后采取了单一行政摊派模式、单一承购包销模式和承销、招标双主导复合模式。

　　 24、我国国债选用的偿还方式主要有：抽签分次偿还、到期一次偿还、转期偿还、提前偿还和市场购销