应交税金--应交增值税（销项税额） 3400
结转成本，
借：主营业务成本 11250
贷：分期收款发出商品 11250
④销售退回：
借：主营业务收入 6000
应交税金--应交增值税（销项税额） 1020
贷：银行存款 7020
借：库存商品 5250
贷；主营业务成本 5250
⑤计提债券利息收入：
借：长期债权投资 2000
贷：投资收益 2000
⑥计提借款利息和支付费用：
借：财务费用 3000
贷：长期借款 3000
借：管理费用 5000
营业费用 2000
贷：银行存款 7000
⑦税金及附加：
借：主营业务税金及附加 2000
贷：应交税金--应交城市维护建设税 1400
其他应交款 600
⑧ 应纳税所得额＝（100000＋50000＋20000－6000）－（70000＋30000＋11250－5250）＋2000－3000－5000－2000－2000＝48000（元）；应交所得税＝48000×33％＝15840（元）；
借：所得税 15840
贷：应交税金--应交所得税 15840 |
