借：应付债券——可转换公司债券（面值）　 　4000

　　　　　　　　——可转换公司债券（溢价）　 　300［(200-500)÷20000×4000］

　　　　　　　　——可转换公司债券（应计利息） 320［(800+800)÷20000×4000］

　　 　贷：股本　　　　　　　　　　　　　　　 　　200

　　　　 　资本公积　　　　　　　　　　　　　　 　4420　

　　五、综合题

　　1.答：

　　(1)销售商品、提供劳务收到的现金=3000+(2000-4000)+(500-300)=1200（万元）

　　(2)收到的增值税销项税额和退回的增值税额=［(3000×17%)+(340-680)］+(85-51)=204（万元）

　　(3)购买商品、接受劳务支付的现金=1700+(2400-255)+(150-2000)=1100（万元）

　　(4)支付的增值税款=(308+272)+(255-340)=495（万元）

　　(5)支付的所得税款=30+100-40=90（万元）

　　(6)收回投资所收到的现金=20+50=70（万元）

　　(7)分得股利或利润所收到的现金=20+10-5=25（万元）

　　(8)借款所收到的现金=300（万元）

　　(9)偿还债务所支付的现金=200（万元）　

　　2.答：

　　(1)投资业务分录

　　①1995年1月1日

　　借：长期股权投资——京海公司（投资成本）90

　　　　贷：银行存款　 　90

　　②1995年12月31日，

　　借：银行存款　　　15

　　　　贷：投资收益　　　15

　　③1996年1月1日，

　　借：长期股权投资——京海公司（投资成本）315

　　　　　　　　　　——股权投资差额　　　　35

　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　350

　　借：长期股权投资——京海公司（投资成本）15

　　　　贷：长期股权投资——股权投资差额　　　　15

　　或：借：长期股权投资——京海公司（投资成本）350

　　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　350

　　借：长期股权投资——股权投资差额　　　　　20

　　　　贷：长期股权投资——京海公司（投资成本）　20