所得税费用=375.21+36.30=411.51（万元）

　　或=（2090+2+5-850）×33%=411.51（万元）

　　净利润=2090-411.51=1678.49（万元）

　　借：所得税　　　　　　　　　　　4115100

　　　　贷：递延税款　　　　　　　　　　363000

　　　　　　应交税金——应交所得税　　　3752100

　　借：本年利润　　　　　　　　　　26865100

　　　　贷：产品销售成本　　　　　　　　12000000

　　　　　　营业外支出　　　　　　　　　750000

　　　　　　其他业务支出　　　　　　　　8250000

　　　　　　产品销售费用　　　　　　　　50000

　　　　　　财务费用　　　　　　　　　　80000

　　　　　　产品销售税金及附加　　　　　320000

　　　　　　管理费用　　　　　　　　　　1300000

　　　　　　所得税　　　　　　　　　　　4115100

　　借：产品销售收入　　　　　　　　20000000

　　　　营业外收入　　　　　　　　　　150000

　　　　其他业务收入　　　　　　　　　15000000

　　　　投资收益　　　　　　　　　　　8500000

　　　　贷：本年利润　　　　　　　　　　43650000

　　借：本年利润　　　　　　　　　　16784900

　　　　贷：利润分配——未分配利润　　　16784900

　　2.指明结帐后事项及有关会计分录

　　（1）调整事项有：①属于坏帐损失事项；②属于董事会决议的利润分配方案。

　　（2）非调整事项有：③属于台风袭击所造成的损失；④属于股票市价下跌。

　　（3）会计分录

　　①借：利润分配——未分配利润　　　　　900000

　　　　　贷：应收帐款　　　　　　　　　　　　900000

　　②应调整的1996年所得税费用和应交所得税=90×33%=29.7（万元）

　　借：应交税金——应交所得税　　　　　297000

　　　　贷：利润分配——未分配利润　　　　　297000

　　③借：利润分配——提取盈余公积　　　　4854600（16181900×30%）

　　　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　　　　4854600

　　[或：借：利润分配——提取法定盈余公积　　　　　1618200

　　　　　　　　　　——提取法定公益金　　　　　　1618200

　　　　　　　　　　——提取任意盈余公积　　　　　1618200

　　　　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　　 　4854600]