A.某塑料制品厂系增值税一般纳税人，2003年4月从废旧物品收购站购买废旧塑料袋、桶等，取得废旧物资收购站开具的经税务机关监制的普通发票，按发票上注明金额的10%计算进项税额

　　B.某造纸厂系增值税一般纳税人，利用本厂职工直接收购废旧报纸、书刊，根据自制收购凭证上注明收购金额按10%计算进项税额

　　C.某啤酒厂系增值税一般纳税人，直接从饭店收回旧啤酒瓶，开具了从税务机关购领的收购凭证，并按10%计算进项税额

　　D.某炼钢厂系增值税一般纳税人，从小规模纳税人处收购钢铁，取得普通发票一张，按普通发票注明金额的13%计算进项税额

　　标准答案：A

　　依据：教材第七章第一节，第205页。

　　考核目的：进项税额的抵扣。

　　12.某纳税人2002年5月18日开业，2003年1月申报缴纳2002年度企业所得税10万元，则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属日期”应为（  ）

　　A.2002年1月1日～2002年12月31日     B.2002年5月1日～2002年12月31日

　　C.2002年5月18日～2002年12月31日    D.2002年6月1日～2002年12月31日

　　标准答案：C

　　依据：教材第八章第一节，第287页。

　　考核目的：了解《企业所得税年度纳税申报表》的有关项目。

　　13.下列运输费用单据中，不能计算进项税额抵扣的是（  ）。

　　A.国营水上运输单位开具的运费发票

　　B.增值税一般纳税人取得的货运定额发票

　　C.外购货物所支付的国营铁路运输费用结算单据

　　D.非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票

　　标准答案：B

　　依据：教材第七章第一节，第205页。

　　考核目的：进项税额抵扣凭证的规定。

　　14.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（  ）。

　　A.商场零售化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税

　　B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税

　　C.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税

　　D.按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税

　　标准答案：D

　　依据：教材第七章第二节，第253页。

　　考核目的：消费税的征收范围。

　　15.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（  ），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。

　　A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后

　　B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后

　　C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后

　　D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后

　　标准答案：B

　　依据：教材第二章第三节，第47页。

　　考核目的：延期纳税的条件。

　　16.车辆购置税中不同类型应税车辆的最低计税价格是国家税务总局参照应税车辆（ ）制定的。

　　A.市场交易价格

　　B.申报纳税时间的当月1日人民银行公布的人民币基准汇价折成人民币的进口价格

　　C.市场平均交易价格

　　D.成本+利润+税金（不含增值税）的组成价格

　　标准答案：C

　　依据：教材第九章第六节，第408-409页。

　　考核目的：车辆购置税的最低计税价格。

　　17.注册税务师审查外商投资企业应纳税所得额时，允许在所得税税前列支的费用是（ ）。

　　A.职工的境外商业保险费

　　B.因逾期归还银行贷款，支付给银行的罚息

　　C.直接向中国境内的某地震灾区发生的捐赠

　　D.支付给总机构的特许权使用费

　　标准答案：B

　　依据：教材第八章第二节，第318页。

　　考核目的：外商投资企业应纳税所得额的确定。

　　18.按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算（ ）。