A。年应纳税所得额的3％以内部分 ； B。年应纳税所得额的10％以内部分

　　C年应纳税所得额的30％以内部分 ；  D。全部捐赠额

　　二、多项选择题（共10题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0。5分）
　　11。对于按经费支出计算缴纳营业税的外国企业常驻代表机构，注册税务师重点应核查（ ）。

　　A。收入合同的数量 ； B。计税经费支出

　　C合同中载明的应税佣金、回扣 ； D。主要的原始凭证

　　E。代表机构的租房合同

　　12。以下有关税务行政复议代理实务的表述正确的有（ ）。

　　A。对税务机关依法设立的派出机构按照税收法律、法规以自己的名义作出的具体行政行为不服，申请复议的，该派出机构上级税务机关是被申请人

　　B。税务行政复议代理人是指接受当事人的委托，以被代理人的名义，在法律规定或当事人授予的权限范围内，为代理复议行为而参加复议的法人及自然人

　　C。对省级以下各级地方税务局作出的税务具体行政行为不服的，向其上一级税务机关申请行政复议

　　D。对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或省级人民政府申请复议

　　E。对税务机关委托代征人作出的代征税款的行为不服，申请复议的，该受托代征人是被申请人

　　13。生产企业出口货物“免、抵、退税额”视具体隋况可依据（ ）及出口货物的退税率计算。

　　A。出口货物的离岸价

　　B。税务机关依据有关规定核定的离岸价

　　C。出口货物的到岸价扣除按会计制度允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等D。出口货物的到岸价

　　E。购进货物的不含税价款

　　14。实行从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税的消费品有（）

　　A。啤酒 ； ； ； ；B。黄酒

　　C。粮食白酒 ； ； ； ；D。卷烟

　　E。果木酒

　　15。下列有关追征税款的说法不正确的有（）。

　　A。因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金

　　B。因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款

　　C对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在20年内追征

　　D。对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金

　　E：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金

　　16。采用备抵法的企业，在期初应收账款余额不变的情况下，本期增提的坏账准备将随（ ）项目的减少而增加。

　　A：期初坏账准备账户余额 ； B。期末应收账款余额

　　C。本期收回已核销的坏账 ； D。本期实际发生的坏账

　　E。期末坏账准备账户余额

　　17。内资企业所得税年度纳税申报，下列各项目应在“销售（营业）收入’’栏填报的有（ ）。

　　A。转让投资用无形资产的收益

　　B。转让经营用“土地使用权”的收益

　　C。转让固定资产的收入

　　D。自产、委托加工产品视同销售的收入

　　E。转让经营用无形资产“使用权”的净收益

　　18。非法印制、倒卖完税凭证的，除由税务机关责令改正外，根据情节轻重，可能的惩罚措施有（ ）

　　A。处以2000元以下的罚款

　　B。处以1万元以上5万元以下的罚款

　　C。构成犯罪的，依法追究刑事责任

　　D。处以2000元以上1万元以下的罚款

　　E。处以偷税金额百分之五十以上五倍以下的罚款

　　19。有关销售自己使用过的固定资产应缴的增值税，下列说法正确的有（ ； ； ； ；）。

　　A。纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车，售价超过原值的，按照6％的征收率减半征收增值税

　　B。纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的游艇，售价超过原值的，按照2％的征收率征收增值税

　　C。纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的摩托车，售价超过原值的，按照1％的征收率减半征收增值税

　　0。纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车，售价未超过原值的，免征增值税

　　E。纳税人销售自己使用过的不属于应征消费税的机器设备，售价超过原值的，免征增值税

　　20。 ； ；自2003年7月1日起，凡使用国家税务总局认定公布的增值税一般纳税人申报电子信息采集系统的增值税一般纳税人，在增值税纳税申报时必须提供的资料包括（ ； ； ； ；）。

　　A。《资产负债表》和《损益表》的电子数据

　　B。纸介的《增值税纳税申报表》（主表及附表）

　　C。使用防伪税控系统的纳税人的IC卡

　　D。《增值税普通发票使用明细表》

　　E。《发票领用存月报表》

　　三、简答题（共3题，每题6分）
　　1。某市工商银行2003年取得如下经营业务收入：

　　（1）由上级银行借入外汇资金后贷给国内用户，收取的利息

　　（2）通过融资租赁方式向承租者收取的租赁费

　　（3）为客户提供经济服务收取的手续费和代垫、代收代付的邮电费

　　（4）转让股票收入

　　要求：简述上列各项经营业务缴纳营业税的计税营业额是什么?

　　2。某个人独资企业2003年发生下列费用：

　　（1）企业部门经理、销售人员的工资

　　（2）投资人居住房与办公房共用的电费、通讯费等难以划分的支出

　　（3）投资人购买的汽车，既用于公司业务又供全家人使用

　　（4）该企业发生的广告和业务宣传费用

　　（5）投资者的个人工资

　　要求：判断上述费用是否可以在缴纳个人所得税时税前扣除?若能扣除，其标准是如何规定的?

　　3。某综合性企业2003年度有关资料如下：

　　（1）8月与外商订立加工承揽合同—份，合同中分别记载加工费金额20万美元，原材料100万美元，签订合同日国家外汇管理局公布的人民币外汇牌价为1：8。27。

　　（2）10月与甲公司签订转让技术合同，转让收入由甲公司按2004年－－2009年实现利润的30％支付。

　　（3）10月与银行签订一年期借款合同，借款200万元，年利率5％。

　　（4）10月根据客户订货单向乙公司销售货物—批，货款40万元，已收存银行。

　　要求：（1）分期计算该企业应缴纳的印花税。

　　（2）请代该企业选择最适宜的缴纳方法。

　　四、综合分析题（共3题，第1题12分，第2题15分，第3题25分）
　　（一）

　　要求：根据下述资料，计算该企业2003年1－－3月“免、抵、退”及应纳增值税税额，并做相关会计核算分录。（以万元为单位，计算结果保留小数点后两位。）
　　资料：某自营出口生产企业的出口货物全部为加工贸易出口，出口货物征税税率和退税率分3U为17％和15％，2002年1月开始执行“免、抵、退”税政策，按取得退税机关审批的《生产企业出口货物免抵退税申报汇总审批表》核算免抵退税，2003年1月一3月有关财务资料和发生的业务如下：

　　1。2003年1月，外购原材料—辅料1000万元，验收人库，取得准予抵扣的进项税额170万元；进料加工免税进口料件折合人民币400万元验收入库，款项均未支付；上期留抵进项税额为直10万元。

　　2。2003年1月内销货物不含税销售额200万元；进料加工复出口货物出口销售收入折合人民币600万元（FOB，忽略佣金，下同）；来料加工复出口货物工缴费收入折合人民币100万元，上述款项均未收到。

　　3。2003年2月16日，收到退税机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明）一份，注明按购进法批准免税核销进口料件组成过税价格400万元，“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”8万元，“免抵退税额抵减额”60万元；2003年2月，未发生其他涉税业务。

　　4。2003年3月15日，将退税单证及信息已齐全的600万元1月份的出口货物向退税机关申报免抵退税，并于当月取得退税机关审批的《生产企业出口货物免抵退税申报汇总审批表》。本月内销货物不含税销售额550万元款项全部收到。