(或者：因为税前利润为负数，应纳税所得额为0.00万元，不缴纳所得税)
表1.1 项目投资现金流量表 单位：万元
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序号 |
项目\期间 |
建设期 |
运营期 |
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1 |
2 |
3 |
…… |
11 |
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1 |
现金流入 |
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1650 |
2300 |
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3090.80 |
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1.1 |
营业收入 |
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1650 |
2300 |
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2300 |
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1.2 |
回收固定资产余值 |
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290.80 |
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1.3 |
回收流动的资金 |
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500.00 |
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2 |
现金流出 |
5756 |
1507.12 |
1365.37 |
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1365.37 |
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2.1 |
建设投资 |
5756.00 |
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2.2 |
流动资金 |
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500 |
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2.3 |
经营成本 |
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880 |
1100 |
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1100 |
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2.4 |
营业税金及附加 |
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99 |
138 |
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138 |
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2.5 |
调整所得税 |
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28.12 |
127.37 |
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127.37 |
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3 |
税后净现金流量 |
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计算说明：1、回收固定资产余值=固定资产残值=固定资产原值(不含利息)*5%
=5756*5%=287.80万元
2、调整所得税=(营业收入-息税前总成本-营业税金及附加 )*25%
=(1650-(1556.12-60/10+123.6)-99)
=112.48*25%
=28.12万元
或者：调整所得税=(营业收入-息税前总成本-营业税金及附加 )*25%
=(1650-(880+552.52-60/10)-99)
=112.48*25%
=28.12万元
