四、计算题(本大题共5小题，每小题6分，共30分)

　　35.某生产企业为增值税一般纳税人。2008年6月，发生如下经济业务：

　　(1)以每台1755元(含税价)的价格出售其所生产的冰箱100台，开出了增值税专用发票。

　　(2)外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款80000元，增值税额13600元;支付运 输费1200元，取得了运费发票。

　　(3)将其所生产的40台冰箱(市场含税零售价每台1755元)作为企业福利发给职工。

　　要求：

　　(1)计算该企业6月份的进项税额。

　　(2)计算该企业6月份的销项税额。

　　(3)计算该企业6月份应缴纳的增值税额。

　　36.甲建筑公司承包一项工程，工程总造价为15000万元。甲建筑公司将其中价值5000 万元的工程转包给乙公司。由于该工程提前竣工，建设单位支付给甲建筑公司提前竣工奖600万元。甲建筑公司将提前竣工奖200万元支付给乙公司。另甲建筑公司当期还取得其他工程结算收入700万元，取得建筑施工机械出租收入20万元。

　　要求：

　　(1)计算甲公司建筑业务应纳营业税。

　　(2)计算甲公司租赁业务应纳营业税。

　　(3)计算甲公司应代扣代缴的营业税。

　　37.某企业为增值税一般纳税人，2009年1月销售A应税消费品，取得含税销售收入99450元。将自产的B应税消费品发放给本企业员工，成本5000元，利润率为8%，已知A、B产品适用的消费税税率分别为10%和15%。

　　要求：

　　(1)计算该企业销售A产品应纳的消费税。

　　(2)计算该企业自产自用B产品应纳的消费税。

　　(计算结果保留小数点后两位)

　　38.某企业2008年发生下列业务：

　　(1)产品销售收入2000万元，国债利息收入2万元，产品销售成本1000万元;

　　(2)销售费用500万元，管理费用300万元(含业务招待费80万元)，财务费用50万元;

　　(3)营业外支出40万元，其中含违反政府规定被工商局罚款2万元。

　　要求计算：

　　(1)该企业2008年度的会计利润总额。

　　(2)该企业2008年度业务招待费的税前扣除限额。

　　(3)该企业2008年度的应纳税所得额。

　　(4)该企业2008年度的应纳所得税额。