四、判断题(本大题共10小题，每小题1分，共10分)

　　判断下列各题，正确的在题后括号内打“√”，错的打“×”。

　　1.定活两便储蓄存款，实际存期1年以上，不论存期多长，整个存期一律按支取日整存整取1年期存款利率打一定折扣计算。( )

　　2.对于已转入“应解汇款”科目的银行汇票款，如需转账支取，应由原持票人填制支款凭证并交验身份证件，该账户款项只能转入单位或个体工商户的存款户，不能转入储蓄和信用卡账户。( )

　　3.“存放同业”科目属于负债类科目，“拆放同业”科目属于资产类科目。( )

　　4.商业银行跨系统异地结算的资金往来既可以通过人民银行转汇，也可以通过跨系统商业银行转汇，由商业银行进行选择，不受金额的限制。( )

　　5.外汇买卖科目人民币的借方记载卖出的外汇，外币的借方记载买入的外汇。( )

　　6.商业银行开办保证业务的保函可以转让，但不得设定担保。( )

　　7.金融企业在人民银行的准备金存款账户，从金融企业看，属于负债性质，从人民银行来看，属于资产性质。( )

　　8.金融企业计提的固定资产折旧，可以冲销资本金。( )

　　9.商业银行的所得税应在营业税金及附加科目进行核算。( )

　　10.商业银行的非独立核算单位不单独办理年度决算。( )

　　五、简答题(本大题共3小题，每小题5分，共15分)

　　1.简述银行会计凭证传递的概念及特点。

　　2.什么是理财业务?理财业务对商业银行有何作用?

　　3.商业银行年度决算日的工作有哪些?

　　六、业务核算题(本大题共6小题，其中第1-5小题每小题6分，第6小题10分，共40分)

　　1.储户林亚新2004年3月10日存入定期整存整取储蓄存款20000元，定期1年，2005年3月10日到期支取。存入时1年期整存整取储蓄存款利率为1.98%，2004年10月29日调整为2.25%。当时储蓄存款利息个人所得税税率为20%。

　　【要求】计算到期利息、税金，并做出银行该笔业务的会计分录。

　　2.农业银行开发区支行本月办理下列支票业务：(1)开户单位三和粮店送存同一行处开户单位纺织品厂签发的转账支票一张，金额1350元，审查无误后转账。(2)交换提入转账支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额16600元，经审查发现印鉴与预留印鉴不符，当即通知退票并计收罚款。

　　【要求】做出农业银行上述两笔业务相关的会计分录(其中第2笔业务要求计算应计罚款金额)。

　　3.客户张茂林2005年3月1日向建设银行文新支行申请住房按揭贷款240000元，售房单位为国华房地产公司，贷款期限10年，贷款月利率5.1‰。经审查同意发放贷款并采用“等额本金还款法”归还贷款。

　　【要求】作出建设银行贷款发放与第一次归还贷款的会计分录。

　　4.信宜股份有限公司4月28日向银行申请贷款200万美元，期限3个月，约定7月28日由信宜股份有限公司从美元户偿还，利率采用1个月浮动，于季末月20日结息后由外汇存款户支付，余息于到期时与本金一并归还。假设美元贷款利率：4月28日为3.9%，5月1日为3.96%，6月1日为3.87%，7月1日为3.78%。

　　【要求】做出银行发放贷款、6月20日结息和7月28日还本付息的会计分录。

　　5.6月15日农业银行某中心支行将当日营业回笼资金95000元送交人民银行。

　　【要求】做出农业银行该笔业务的会计处理。

　　6.甲地农业银行开户单位电池厂提交信汇凭证一份,金额为5000元,汇往乙地交通银行,收款人马强。汇出地为单设机构地区。

　　【要求】分别编制汇出行、转汇行、汇入行的会计分录。