（4）外购机器设备1台，价值200 000元，取得专用发票，机器设备已验收入库；
（5）外购洗衣机零配件支付50 000元，专用发票注明税款8500元。其中10 000元配件因质量不合格而退货，并收回税款1700元；
（6）该洗衣机厂在销售洗衣机的同时提供运输劳务，本期取得运输劳务费收入10 000元。
根据上述资料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额并说明理由。
41．案例：
某企业2005年生产经营情况如下：
（1）产品销售收入850万元；
（2）出租固定资产收入50万元；
（3）国债利息收入15万元；
（4）产品销售成本550万元；
（5）产品销售费用70万元；
（6）增值税130万元，其他流转税金20万元；
（7）清理固定资产净损失3万元。
根据上述资料，依据税法规定，计算该企业2005年度应纳所得税额并说明理由。
42．案例：
作家吴某，自由职业者，同时自己开了一家书店，取得个体工商户营业执照。吴某2005年收入如下：
（1）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；
（2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；
（3）出版个人作品集，取得收入20 000元；
（4）书店全年销售额90 000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30 000元。
根据上述资料，依据税法规定，计算吴某本年度应纳个人所得税额并说明理由。 |
