中国税制_2007年4月全国自考试题_自考_自学考试

（2）当月销售自产化妆品，取得不含税销售额800000元。
已知：化妆品消费税税率30%。
[要求]（1）计算乙企业代收代缴的消费税额；
（2）计算甲公司当月销售环节应纳的增值税额和消费税额。
36．某汽车运输公司2000年4月取得货运收入300000元，托运装卸收入80000元。另取得货物堆存收入15000元；租借固定资产（货运汽车）租金收入30000元。下设的歌厅当月门票收入50000元。
已知：上述各项收入均单独核算；交通运输业营业税税率3%，服务业营业税税率5%，娱乐业适用税率15%。
[要求]计算该汽车运输公司当月应纳的营业税额。
37．某商场为增值税一般纳税人，于2001年10月进口货物一批，该批货物在国外的买价40万元，另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计20万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额80万元。
[要求]计算该批货物进口环节、国内销售环节分别应缴纳的增值税税额（货物进口关税税率15%，增值税税率17%）。
38．某生产性外商投资企业，合同经营期20年。1996年开始生产，当年亏损20万元；1997年获利12万元；1998年获利80万元，外商投资者将分得的利润22万元再投资于该企业；1999年亏损14万元；2000年获利180万元，外商投资者将分得的利润70万元再投资开办了另一家外商投资企业（经营期10年）。
[要求]分别计算该企业1996~2000年每年应纳的企业所得税和有关年度外商投资者的再投资退税额（假设地方所得税均免征）。
39．某演员（中国公民）供职于甲歌舞团，2002年1~11月已按规定缴纳了个人所得税，12月份工资收入1800元，另有以下收入：
a）领取当月奖金500元。
b）自行参加一场由乙单位组织的商业演出，获取出场费22000元。
c）参加家庭财产保险，因遭受火灾获得保险赔款8000元。
d）承包某企业下属一酒家，每月固定在该酒家领取工资1500元，年底按承包合同规定分得经营利润58000元。
[要求]计算该演员12月份应纳的个人所得税额。
附：
个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数
1 不超过500元的部分 5 0
2 超过500元~2000元部分 10 25
3 超过2000元~5000元的部分 15 125
4 超过5000元~20000元的部分 20 375
5 超过20000元~40000元的部分 25 1375
6 超过40000元~60000元的部分 30 3375
7 超过60000元~80000元的部分 35 6375
8 超过80000元~100000元的部分 40 10375
9 超过100000元的部分 45 15375
个人所得税税率表（对企事业单位承包经营、承租经营所得适用）
级次全年应纳税所得额税率速算扣除数
1 不超过5000元的部分 5% 0
2 超过5000~10000元的部分 10% 250
3 超过10000~30000元的部分 20% 1250
4 超过30000~50000元的部分 30% 4250
5 超过50000元的部分 35% 6750

五、论述题（本大题共1小题，共10分）
40．论述我国纳税人的基本权利和义务。