四、判断分析题（本大题共4小题，每小题2.5分，共10分）
 判断正误，将正确的划上“√”，错误的划上“×”，并简述理由。
30．银行会计工作应始终维护“三铁”信誉（三铁具体指铁账、铁款和铁的规章）。（　　　）
31．金融企业往来即是指商业银行与中央银行之间的资金财务往来。（　　　）
32．一个单位只能在银行开设一个基本存款账户。（　　　）
33．所有的票据都可以见票即付。（　　　）
五、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）
34．简述支票的种类。
35．简述联行资金汇划清算基本做法中的“头寸控制”。

六、业务题（本大题共2小题，第1小题10分，第2小题30分，共40分）
36．计算题（若有小数点，请保留小数点后两位数）
 ①储户梦影于2004年1月8日来行存款100，000元，她所选择的储种是整存整取定期储蓄存款1年期，年利率1.98％。该储户于2005年3月8日过期支取100，000元，试计算应支付给储户的利息。当日挂牌的活期储蓄存款利率为0.72％，利息所得税税率为20％。（5分）
②储户高杨持美元现钞10，000元，要求存入其美元活期现汇存款户。假设当日美元钞买价为826.61／100，汇卖价为827.32／100。计算存入美元活期现汇存款户的金额。（5分）
37．根据以下经济业务编制会计分录。（每笔简单分录2分，每笔复合分录3分，共30分）
①银行接受开户甲单位期限为4个月，尚有72天到期的银行承兑汇票贴现申请，汇票面额2，000，000元，贴现利率5％，经审查无误，立即办理。
②收到系统内南京市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是结清原对开户乙单位签发的银行汇票（汇票金额300，000元，实际结算金额298，000元，余额2，000元），经审查无误，立即入账。
③开户丙单位提交“银行本票申请书”，要求签发不定额银行本票，金额960，000元，经审查无误，立即办理。
④收到系统内广州市分行某办事处的资金汇划信息，经审查系本行开户甲单位的电汇收货款项，金额800，000元，经审查无误，立即转账。
⑤2004年4月5日乙单位向本行申请短期贷款一笔，金额1，500，000元，期限3个月，贷款利率5.3％。经信贷部门审查同意后，立即办理。
⑥经查看，本日有一笔申请人为丙单位的银行承兑汇票500，000元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票办理转账。
⑦经计算，本月应提取固定资产折旧金额30，000元。
⑧M公司提交本日到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额450，000元，委托银行向同行开户的N公司收取汇票款，经审查无误，立即转账。
⑨开户行单位N公司提交转账支票及一式三联进帐单，用以支付它行开户的光明公司的劳务费86，000元，经审查无误，立即转账。
⑩本行向跨系统的甲行借入资金9，000，000元，当收到开户人行的收账通知和拆出行的借据回单时，立即入账。
盘盈设备一台，重置价置为15，000元，预计已提折旧3，000元。
月末，结转手续费支出500，000元。
甲单位申请的抵押贷款本金200，000元和计算的应收利息11，600元，现因按期不能偿还本息，银行按规定处置其抵押物品，出售所得净收入为210，000元，立即入账。