附：工资、薪金所得适用税率表(部分)级次全月应纳税所得额税率%速算扣除数1不超过500元的部分5 0 2超过500元—2000元的部分10 25 3超过2000元—5000元的部分15 125 4超过5000元—20000元的部分20 375

　　2003年上半年高等教育自学考试全国统一命题考试税法试题参考答案

　　一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）

　　1.D 2.C 3.C 4.D 5.A 6.D 7.C 8.A 9.C 10.B11.D 12.B 13.D 14.A 15.A 16.A 17.B 18.D 19.A 20.D21.C 22.A 23.C 24.C 25.B 26.D 27.D 28.A 29.D 30.A

　　二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

　　31.ADE 32.AD 33.BCD 34.ABCD 35.ABCDE

　　三、简答题（本大题共3小题，每小题4分、共12分）

　　36.答：

　　（1）保证国家取得稳定的财政收入。

　　（2）合理调节各方面的经济利益。

　　（3）对经济领域里的违法活动进行监督和检查。

　　（4）维护国家主权和经济利益，发展国际间经济和贸易往来。

　　37.答：

　　（1）外商投资企业总机构设在中国境内，就来源于中国境内外的全部所得纳税。

　　（2）外国企业仅就其来源于中国境内的所得纳税。

　　（3）外商投资企业和外国企业所得税的计税依据为应纳税所得额，即纳税人每个纳税年度的收入总额减除成本、费用和损失后的余额。

　　38.答：

　　（1）税务主管部门，即财政部和国家税务总局。

　　（2）税务机关，即国家税务局和地方税务局。

　　（3）地方财政局，负责农牧业税、耕地占用税、契税的征收管理。

　　（4）海关，负责关税的征收管理。

　　四、论述题（本大题12分）

　　39.答：

　　（1）流转税制的改革。包括增值税、消费税、营业税的改革。

　　（2）所得税制方面，统一内资企业所得税，建立统一的个人所得税。

　　（3）资源税方面，统一税收，扩大征税范围，适当调整税负。

　　（4）开征土地增值税。

　　（5）其他税种，取消集市交易税、牲畜交易税等，改革城市维护建设税、调整城镇土地使用税等。

　　（6）农业税的改革，征收农业特产税。

　　（7）关税制度，降低关税税率。

　　（8）税收征管法方面，使征管工作进一步规范化、法制化。

　　五、案例题（本大题共3小题，每小题12分，共36分）

　　40.答：

　　（1）8月份销项税额：

　　1500×100×17％＝25500元8月份进项税额：

　　13600+3400＝17000元8月份应缴纳的增值税额：

　　25500-17000＝8500元（2）

　　8月份销项税额：

　　1500×100×17％+1500×40×17％+{2340/(1+17%)}×10×17％＝39100元8月份应缴纳的增值税额：

　　39100-17000＝22100元(3)销售额＝212000÷(1+6%)＝200000元应缴纳的增值税额：

　　200000×6％＝12000元

　　41.答：

　　（1）该公司在我国境内取得的5000万元应缴纳的企业所得税为：

　　5000×33％＝1650万元该公司在A国的税后利润汇回我国境内时，应补交的所得税为：

　　3000×（33％-20％）＝390万元该公司2002年汇总纳税时，应缴纳的企业所得税为：

　　1650+390＝2040万元（2）

　　该公司在A国的税后利润汇回我国境内时，由于A国的税率高于我国的税率，该公司不需要再补交税款，但也不能就该部分应税所得额申请退税。

　　因此，该公司2002年年终汇总纳税时，应缴纳的企业所得税为：

　　5000×33％＝1650万元

　　42.答：

　　（1）2002年孙某取得的4项收入中，第1项和第3项收入需要缴纳个人所得税，第2项和第4项收入不需要缴纳个人所得税。

　　（2）支付单位扣缴税款的计算：

　　雇佣单位扣缴税款＝{(20000-800)×20％-375}×12＝41580元稿费收入扣缴税款＝10000×（1-20％）×20％×（1-30％）＝1120元