8.同业竞争与关联交易
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内容 |
学习要点 |
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同业竞争 |
是否存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业从事相同、相似业务的情况 |
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关联交易 |
经常性关联交易的披露内容
偶发性关联交易的披露内容
规范关联交易的做法：发行人应披露是否在公司章程中对关联交易决策权力与程序作出规定；公司章程有无规定关联股东或有利益冲突的董事在关联交易表决中的回避制度或作必要的公允声明 |
9.董事、监事、高管人员与核心技术人员
10.公司治理
(1)机制设立
(2)违规情况：最近3年是否存在违法违规行为
(3)资金占用和对外担保情况：近3年内是否存在资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业占用
(4)内部控制的评估和鉴证
11.财务会计信息
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内容 |
要点 |
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报表披露 |
▲运行3年以上，应披露最近3年及1期的资产负债表、利润表和现金流量表；运行不足3年的，应披露最近3年及1期的利润表及设立后各年及最近1期的资产负债表和现金流量表 |
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审计意见披露 |
▲披露会计师事务所的审计意见类型 |
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会计政策和会计估计披露 |
▲收入确认和计量的方法、折旧提取等 |
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分部信息披露 |
▲财务报表中包含分部信息的，应予披露 |
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收购兼并信息披露 |
▲最近1年及1期内收购兼并其他企业资产（股权），且被收购企业资产总额或营业收入或净利润超过收购前发行人相应项目20%的，应披露被收购企业收购前1年利润表 |
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非经常性损益情况披露 |
▲最近3年及1期 |
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固定资产和对外投资情况披露 |
▲最近1期末主要固定资产类别、原价、净值、折旧年限等 |
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无形资产情况披露 |
▲最近1期末 |
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债项披露 |
▲最近1期末 |
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所有者权益情况披露 |
▲股本、资本公积、盈余公积、未分配利润及少数股东权益 |
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现金流情况披露 |
▲经营活动、投资活动、筹资活动 |
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其他 |
▲期后事项、或有事项及其他重要事项 |
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主要财务指标 |
▲最近3年及1期的流动比率等 |
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盈利预测的披露、境内外披露差异、资产评估及验资报告 |
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12.管理层讨论与分析
最近3年及1期的合并财务报表分析披露发行人财务状况、盈利能力及现金流量的报告期内情况及未来趋势。
13.业务发展目标
当年和未来两年的发展计划，且要具体、可行;对产品、服务或业务发展趋势进行预测。
14.募股资金运用
预计募集资金数额;按投资项目的轻重缓急顺序;列表披露预计募集资金投入的时间进度及项目履行的审批、核准或备案情况;若所筹资金不能满足项目资金需求的，应说明缺口部分 的资金来源及落实情况。
15.股利分配政策
最近3年股利分配政策、实际股利分配情况以及发行后的股利分配政策
16.其他重要事项
发行人应披露交易金额在500万元以上或者虽未达到前述标准但对生产经营活动、未来发展或财务状况具有重要影响的合同内容。
17.董事、监事、高管及有关中介机构声明
18.备查文件
【知识点3】招股说明书摘要的一般内容与格式
在招股说明书摘要的显要位置声明→重大事项提示→本次发行概况→发行人基本情况→募集资金运用→风险因素和其他重要事项→本次发行各方当事人和发行时间安排→备查文件
