第五章　首次公开发行股票的准备和推荐核准程序

第一节　首次公开发行股票的准备

　　【考试要求】

　　●掌握公开发行的条件及要求

　　●掌握公开发行与非公开发行的差异

　　●掌握辅导工作的基本要求

　　【考试重点】

　　公开发行与非公开发行的差异

　　保荐机构和保荐代表人开展保荐业务的基本要求前文已讲到(2008年10月17日发布的《证券发行上市保荐业务管理办法)

　　【知识点1】保荐业务规程

　　1.保荐业务管理(内部管理制度和保荐代表人且后者的保荐工作底稿保存期不少于10年)

　　【例1·单选题】保荐代表人的保荐工作底稿保存期不少于(　)年。

　　A.8　　B.10　　C.15　　D.20

　　[答疑编号911050101]

　　【答案】B

　　相关人等：保荐业务负责人、保荐业务部门负责人、内核负责人、保荐代表人、项目协办人及其他保荐业务部门相关人员

　　2.保荐业务规则

　　尽职调查、推荐发行和推荐上市、配合证监会审核、持续督导→保荐业务协调→保荐业务工作底稿

　　【知识点2】首次公开发行股票申请文件、招股说明书和资产评估报告

　　1.首次公开发行股票申请文件：《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号-首次公开发行股票并上市申请文件》

　　2.招股说明书

　　(1)引用的财务报表在最近1期截止日后6个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过1个月。

　　(2)招股说明书的有效期为6个月，自证监会核准发行申请前招股说明书最后一次签署之日算起。

　　(3)申报稿在中国证监会网站预先披露但须说明。

　　3.资产评估报告

　　有效期为评估基准日起的1年

　　【知识点3】审计报告、盈利预测审核报告、法律意见书和律师工作报告和辅导报告

　　1.审计意见的类型

　　2.盈利预测审核报告的确定原则：预测是在发行人会计年度的前6个月作出的，则为预测时起至该会计年度结束时止的期限;预则是在发行人会计年度的后个月作出的，则为预测时起至不超过下一个会计年度结束时止的期限。

　　3.法律意见书和律师工作报告：《公开发行证券的公司信息披露编报规则第12号—公开发行证券的法律意见书和律师工作报告》

　　4.辅导报告