第三章 信用风险管理

第一节 信用风险识别

二、集团法人客户信用风险识别

　　（一）集团法人客户的整体状况分析

　　1、特征：

　　① 在股权或经营决策上，直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制。

　　② 共同被第三方企事业法人所控制。

　　③ 由主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员共同直接或间接控制。

　　④ 存在其他关联关系，可能不按公允价格原则转移资产或利润，商业银行认为应该视同集团客户授信管理的。

　　2、风险识别方法：

　　首先，参照单一法人客户分析方法，对集团法人客户的基本信息、经营状况、财务状况、非财务因素以及担保等整体状况进行逐项分析，以识别其潜在的信用风险。

　　其次，关联交易分析

　　3、关联交易：关联交易是指发生在集团内关联方之间的有关转移权利或义务的事项安排。

　　关联方：在财务和经营决策中，与他方之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企事业法人。

　　国家控制的企业间不应当仅仅因为彼此同受国家控制而成为关联方。

　　具体分析：

　　首先应全面了解集团的股权结构，找到企业集团的最终控制人和所有关联方；

　　然后对关联方之间的交易是否属于正常交易进行判断。

　　非正常交易（十一种类型）：

　　（1）与无正常业务关系的单位或个人发生重大交易；

　　（2）进行价格、利率、租金及付款等条件异常的交易；

　　（3）与特定客户或供应商发生大额交易；

　　（4）进行实质与形式不符的交易；

　　（5）易货交易；

　　（6）进行明显缺乏商业理由的交易；

　　（7）发生处理方式异常的交易；

　　（8）资产负债表日前后发生的重大交易；

　　（9）互为提供担保或连环提供担保；

　　（10）存在有关控制权的秘密协议；

　　（11）除股本权益性投资外，资金以各种方式供单位或个人长期使用。

　　商业银行的应对策略：

　　●充分利用内外部信息系统；

　　●充分尽职受理和调查评价；

　　●识别客户关联方关系的注意点；

　　●识别频率与额度授信周期应当保持一致；

　　●产权股权发生变动，必须识别判断；

　　●集团法人客户的架构图必须每年进行维护。

　　（二）集团法人客户的信用风险特征

　　（1）内部关联交易频繁

　　基本动机之一是实现整个集团公司统一管理和控制；

　　动机之二是通过关联交易规避政策障碍，粉饰财务报表。

　　关联交易的复杂性和隐蔽性使商业银行很难及时发现风险隐患并采取有效措施控制。

　　（2）连环担保十分普遍

　　一方面，孕育着经营风险；

　　另一方面，贷款实质上处于担保不足或无担保状态。

　　（3）真实财务状况难以掌握

　　（4）系统性风险较高

　　（5）风险识别和贷后管理难度较大

　　一方面，跨行业经营在客观上增加了银行信贷资产所承担的行业风险；

　　另一方面，集团跨区域甚至跨国经营，对内、对外融资通盘运筹，常常使得银行贷款的承贷主体与实际用贷主体相分离，进一步增加了商业银行贷后监督的难度。