现金流量分析

1.现金及现金流量的概念

（1）现金及现金等价物的概念

会计核算中的现金指会计主体的库存现金;现金流量中的现金包括现金和现金等价物两部分，即库存现金、活期存款、其他货币性资金以及三个月以内的证券投资。现金流量表中的现金必须不受限制而可以自由使用。

（2）现金流量的概念

现金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净流量。现金流量不讨论现金及现金等价物之间的变动（比如用多余现金购买债券），因为这不影响客户的偿债能力，属于现金管理。