38.内部审计的主要内容不包括( )。

A.风险状况及风险识别、计量、监控程序的适用性和有效性

B.会计记录和财务报告的准确性和可靠性

C.内部控制的健全性和有效性

D.适时修订规章制度和操作规程，使其符合法律和监管要求

【答案与解析】正确答案：D

内部审计的主要内容除了A、B、C三项之外，还有四项，分别是：

经营管理的合规性和合规部门工作情况;

信息系统规划设计、开发运行和管理维护的情况：

与风险相关的资料评估系统情况;

机构运营绩效和管理人员履职情况。

39.现代商业银行的财务控制部门通常采取( )的方法，及时捕捉市场价格/价值的变化。

A.每月参照市场定价

B.每日参照市场定价

C.每日财务报表定价

D.每月财务报表定价

【答案与解析】正确答案：B

题干中说明了是市场价格/价值的变化，因此只需考虑A、B选项，市场价格每天都有变动，如果每月参照，就不能有“及时”的效果，因此8是最合适的选项。

财务报表定价是根据财务报表上的历史价格估计出来的价格，有很强的滞后性。

40.《巴塞尔新资本协议》通过降低( )要求，鼓励商业银行采用( )技术。

A.监管资本，高级风险量化

B.经济资本，高级风险量化

C.会计资本，风险定性分析

D.注册资本，风险定性分析

【答案与解析】正确答案：A

监管资本是监管部门规定的银行应持有的同其所承担的业务总体风险相匹配的成本。经济资本是银行自己计量的用于弥补非预期损失的资本。会计资本是会计报表上列出的用历史成本计量的资本。注册资本即银行在注册时投入的初始资本。高级风险量化技术就是将不可见的风险数量化，风险定性技术则是从性质方面评价风险。对比各选项，首先可以排除C、D，因为定性分析太简单，不是要鼓励的技术。另外，监管资本是监管部门制定的，在本题中更符合监管者一方的语气，因此，如果不了解具体条例，通过排除法，可知A是最佳选项。