一、考点精讲

　　1.单一客户的分类及识别方法

　　分类

　　单一客户信用风险识别方法

　　1)财务状况分析

　　①盈利能力比率，用来衡量管理层将销售收入转换成实际利润的效率，体现管理层控制费用并获得投资收益的能力。

　　②效率比率，又称营运能力比率，体现管理层管理和控制资产的能力。

　　③杠杆比率，用来衡量企业所有者利用自有资金获得融资的能力，也用于判断企业的偿债资格和能力。

　　④流动比率，用来判断企业归还短期债务的能力，即分析企业当前的现金偿付能力和应付突发事件和困境的能力。

　　流动比率=流动资产合计/流动负债合计l

　　速动比率=速动资产/流动负债合计l

　　其中：速动资产=流动资产-存货

　　或：速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用

　　通常，流动比率较高或呈增 长趋势表明企业偿债能力较好或得到改善。但流动比率不能反映资产的构成和质量，尤其不能反映存货方面可能存在的问题。速动比率在分子中扣除了存货，能够更 好地反映短期流动性。但速动比率也有其局限性，没有将应收账款收回的可能性或时间预期考虑进来。

　　现金流量分析通常首先分析经营性现金流;其次分析投资活动的现金流;最后分析融资活动的现金流。

　　在分析企业现金流量时，应当全面考虑所有与信用风险相关的信息，通过完整的现金流入和流出的总量分析、结构分析和趋势分析，揭示出借款人的财务健康状况，以判断还款来源和还款的可能性。

　　3)非财务状况分析

　　非财务因素分析是信用风险分析过程中的一个重要组成部分，与财务分析相互印证、互为补充。

　　(1)管理层风险分析

　　重点考核企业管理者的人品、诚信度、授信动机、经营能力及道德水准：

　　(2)行业风险分析

　　(3)生产与经营风险分析

　　行业风险分析只能够帮助商业银行对行业整体的共性风险有所认识，但行业中的每个企业又都有其独特的自身特点。就国内企业而言，存在的最突出的问题是经营管理不善。

　　总体经营不善

　　①产品风险

　　②原料供应风险

　　③生产风险

　　④销售风险

　　(4)宏观经济及自然环境分析

　　4)担保分析

　　(1)保证

　　在对贷款保证进行分析时，商业银行最关心的是保证的有效性。

　　(2)抵押

　　抵押是指债务人或第三方不转移财产的占有，将该财产作为债权的担保。债务人或第三方为抵押人，债权人为抵押权人，提供担保的财产为抵押物。

　　① 可以作为抵押品的财产的范围及种类。

　　② 抵押合同应包括的基本内容。

　　③ 抵押物的所有权转移。

　　④ 抵押物登记

　　⑤ 抵押权的实现

　　(3)质押

　　质押又称动产质押，是指债务人或第三方将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保。在动产质押中，债务人或第三方为出质人，债权人为质权人，移交的动产为质物。

　　(4)留置与定金

　　留置是指债权人按照合同约定占有债务人的动产，债务人不按照合同约定的期限履行债务的，债权人有权依照法律规定留 置该财产，以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。留置担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金，留置物保管费用和实现留置权的费 用。留置这一担保形式，主要应用于保管合同、运输合同、加工承揽合同等主合同。定金是指当事人可以约定一方向对方给付定金作为债权的担保。

　　机构类客户和小企业/微小企业的信用风险识别和分析

　　①机构类客户具有非营利性的特征，还要识别是否存在以下风险因素：

　　政策风险

　　投资风险l

　　财务风险l

　　担保风险l

　　②在对小企业进行信用风险分析时，还应关注以下主要风险点：

　　经营风险

　　财务风险