2008年试题
28.审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购职责未能相互分离，这种情况可能导致：
A.采购部门购入过量或不必要的物资
B.未按实际收到的商品数额登记入账
C.应付账款记录不正确
D.未及时向特定债权人支付货款
答案：A
【2007年试题】
下列各项中，符合采购与付款循环内部控制要求的有：
A.应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其它资产
B. 签发支票支付货款要经过被授权人的签字批准
C. 货物验收部门与财会部门相互独立
D. 采购部门负责提出采购申请并办理采购业务
E. 收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性
【答案】ABCE
【2006年试题】
根据内部控制不兼容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有：
A .提出采购申请与批准采购申请
B .批准采购申请与采购
C .采购与验收
D .验收与付款
E .存货保管与发出
【答案】ABCD
【解析】内部控制不兼容职务分离不包括存货保管与发出。
