46.审计人员对被审计单位的材料采购业务进 行实质性测试,审查的内容有: A.材料采购费用的分配比例是否合理 B.材料采购成本的构成项目是否完整 C.材料计价方法是否保持前后期一致 D.材料采购的业务处理流程是否合理 E.是否制定了材料采购管理制度 47.下列各项审计程序中,属于对应付职工薪 酬进行分析性复核的有: A.分析比较近期各年度和本年度各个月份职工薪酬变动情况 B.将本年度产品生产成本中的直接人工费用与前期比较 C.核对工资总额的组成内容是否符合有关的规定 D.将本年度管理费用中的人T费用与前期比较 E.核对工资标准是否符合有关的规定 48.下列有关法定盈余公积金提取和使用的提法中,审计人员认为正确的有: A.必须按国家规定的比例及时足额提取 B.余额累计达到注册资本50%以上时可以不再提取 C.以当年利润总额为提取基数 D.可以按规定条件转增资本 E.可以用来向投资者分配利润 49.下列有关函证银行存款余额的提法中,正确的有: A.银行存款余额为零的开户银行可以不函证 B.对已获得银行对账单的开户银行可以不函证 C.函证银行存款余额的同时,应一并收集贷款信息 D.一般采用否定式函证 E.应向账广l已结清,但被审计单位在本期存过款的银行发函 50.下列各项中,属于财务报表编制程序控制的有: A.报表内容控制 B.结账控制 C.报送时间控制 D.对账控制 E.试算平衡控制 三、案例分析题(本题包括三个案例答题.每个案例答题10分,共30分。每个案例答题包括5道小题。每道小题2分。每道小题各有四项备选答案.其中有一项或多项是符合题意的正确答案。全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。有多项正确答案的小题.在无多选和错选的情况下.选对一项得0.5分。) 案例一 (一)资料2010年4月,某审计组对甲公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下: 1.每月末,由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。 2.审计人员对库存现金实施了监盘,具体安排是:审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员;监盘时间安排在当日营业终了后;监盘时要求会计主管、出纳员在场: 由审计人员亲自清点现金和相关票据,并填制库存现金盘点表。 3.2009年5月至7月,由于会计人员休假,存货明细账由仓库保管员代记。 4.2009年12月31日,应收账款余额为4 000万元,由60笔赊销业务形成,审计人员按照时间顺序将这60笔赊销业务连续编号为ool至060,并随机抽取15笔进行审查。这15笔赊销业务账面余额为625万元,经审定实际应为600万元。 (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 51.“资料1”所述情况违反了货币资金内部 控制的要求,具体是: A.实物控制 B.业务授权控制 C.职责分工控制 D.凭证与记录控制 52.“资料2”中,审计人员在对库存现金实 施监盘时,正确的安排有: A.监盘时间安排在当日营业终了后 B.监盘时要求会计主管、出纳员在场 C.提前一天告知出纳员有关监盘要求 D.审计人员亲自清点现金和相关票据,并填制库存现金盘点表 53.“资料3”所述情况违反了存货内部控制的要求,具体是: A.业务批准与执行相分离 B.资产保管与账实核对相分离 C.各种会计责任之间相分离 D.资产保管与会计记录相分离54.“资料4”中,审计人员随机抽取15笔赊销业务时,可以采用的方法有: A.系统选样法 B.属性抽样法 C.随机数表选样法 D.发现抽样法 55.若采用差异估计法推断,在不考虑精确区间的情况下,该公司应收账款的账面余额是: A.2.500万元 B.2 400万元 C.4 100万元 D.3 900万元
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