由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。

3．2009年5月至7月，由于会计人员休假，存货明细账由仓库保管员代记。

4．2009年12月31日，应收账款余额为4 000万元，由60笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将这60笔赊销业务连续编号为ool至060，并随机抽取15笔进行审查。这15笔赊销业务账面余额为625万元，经审定实际应为600万元。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

51．“资料1”所述情况违反了货币资金内部  控制的要求，具体是：

A．实物控制    B．业务授权控制  c．职责分工控制  D．凭证与记录控制

52．“资料2”中，审计人员在对库存现金实  施监盘时，正确的安排有：

A．监盘时间安排在当日营业终了后  B．监盘时要求会计主管、出纳员在场

C．提前一天告知出纳员有关监盘要求  D．审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表

53．“资料3”所述情况违反了存货内部控制的要求，具体是：

A．业务批准与执行相分离  B．资产保管与账实核对相分离  c．各种会计责任之间相分离  D．资产保管与会计记录相分离54．“资料4”中，审计人员随机抽取15笔赊销业务时，可以采用的方法有：

A．系统选样法    B．属性抽样法   C．随机数表选样法  D．发现抽样法

55．若采用差异估计法推断，在不考虑精确区间的情况下，该公司应收账款的账面余额是：

A．2．500万元    B．2 400万元  C．4 100万元    D．3 900万元

案例二

(一)资料

2010年3月，某审计组对乙公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：

1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证；出纳员负责记录主营业务收入明细账；主管会计负责批准坏账的核销。

2．审计人员针对营业收入采取了如下审计程序：比较各月营业收人的变动情况，了解有无异常变化；计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化；抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记人账；抽取金额较大的销货发票。与销售合同和主营业务收入明细账相核对。

3．审计人员在审查主营业务收人明细账时，发现有多笔销售退网业务，追查至记账凭证，未发现相关退货的原始凭证。审计人员进一步查实，相关销售业务实际并未发生。

4．审计人员对2009年营业收入进行分析性复核时，发现当年营业收入明显比上年减少，而据销售部门反映，该公司当年产品销售情况好于往年。审计人员抽查了11月和12月的会计凭证，发现部分“应付账款”记账凭证所附的原始凭证是销售发票。

5．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2

(二)要求：根据上述资料，为下列问题  从备选答案中选出正确的答案。

56．“资料l”中，违反内部控制要求的有：

A．销售部门负责批准赊销信用B．仓储部门负责发送货物并填制发货凭证C．出纳员负责记录主营业务收入明细账D．主管会计负责批准坏账的核销

57．“资料2”中，属于分析性复核方法的有：

A．比较各月营业收人的变动情况，了毹有无异常变化

B．计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化

c．抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记入账

D．抽取金额较大的销货发票，与销售合同和主营业务收入明细账相核对

58．针对“资料3”，审计人员认为可能存在的问题有：

A．隐匿营业收入    B．虚增利润  C．偷逃税金    D．虚增营业收人