1、与总公司往来（任职期间总公司给予的资金投入或支持情况）

例：截至2001年底，经审计核实，×局欠总公司往来款190万元。任职期间，总公司为缓解其债务危机，曾先后代其偿付银行贷款3500万元（已转为总公司对其投资）

2、总公司为×局担保情况

例：经审计核实，截至2001年底，总公司为×局贷款担保为   亿元，至2002年3月底为  亿元。至审计结束日，审计未发现总公司贷款担保部分出现逾期未还情况。（附表辅助列示）

3、×局为总公司担保情况

例：截至2001年底，×局总计为总公司贷款担保  亿元人民币，其中人民币部分  亿元，美元部分  万美元。附表辅助说明

六、任期存在的主要问题

关注四方面：1、干部管理（对经营者的管理）       2、资金管理

3、资产管理                         4、重大决策

5、内控制度或程序建立、执行与效果在会计核算方面     

6、在上级管理制度执行方面财务信息的评价现金流量分析经营质量评价

7、在项目管理方面

8、在财经纪律方面

1、干部管理

例：局直营公司管理混乱，部分干部使用失误，亏损严重。至2001年底，局上海公司、厦门公司、中南公司（全部为局直属非法人经营机构）亏损、潜亏总计达  万元，其中：上海公司为  万元，厦门公司为  万元，中南公司为  万元。造成这种局面主要是未能按照市场需求选拔和任命一批懂经营、擅管理的经营者，加上总部项目管理水平不高，过分依赖联营和分包队伍（卖牌子收点），自营能力差等原因。

具体描述：

例：上海公司自1995年至2000年底期间，分别由××、××、×××（均副局级）代表局拓展当地市场，但在实际运营中过分依赖中介或个体户，长期市场对接不力、层次不高、深入不够，项目管理职能失效，特别是主要经营者缺乏应有的职业敏感性，最终导致公司债务缠身，损失惨重。其主要原因是公司主要和直接管理者失职以及项目管理人员严重渎职，损害企业利益。

例：厦门公司于1996年成立，分别由××、××、××任经理，由于企业长期缺乏规范、有效的管理机制和运营机制，项目管理混乱，履约能力差，企业亏损严重。据统计，厦门公司历年共承建34个项目，其中16项工程被业主提出索赔，损失严重，履约率仅  ，最终形成亏损  万元。

具体描述

例：中南公司1999年9月成立，由××任总经理，至2001年9月期间，中南公司累计实现收入  万元，管理费用开支达  万元（不包括上交局管理费），企业亏损  万元，收入费用率为  %，收入利润率为  ％。

例：××任经理期间，日常费用管理无序，审批程序不健全。如：公司地处南宁，但在北京地区的招待费中，单笔费用  元以上占北京地区招待费总支出的  %；同样，南宁地区单件礼品  元以上的也达到南宁地区礼品费的  %。

2、资金管理

（1）工程款回收无力

具体描述： 据统计，截至2001年底，×局被拖欠工程款26.16亿元，其中项目已完工而未结算的达   亿元，占拖欠款总额的  ％，结算不及时、多报产值甚至财务多列收入等问题非常突出，已给企业发展带来很多隐患。按年底应收账款排名，×局位列工程局第4位。

具体描述： 2001年度，×局工程结算收入为  亿元，是1995年度  亿元的1.49倍，平均年增长2.34亿元。而至2001年底，二局应收工程款为  亿元，是1995年初  亿元的5.94倍，平均年增长3.07亿元。应收帐款平均每年比工程结算收入多增长  亿元，增长速度约是结算收入增长速度的4倍。

具体描述：  银行贷款方面，截至2001年底，×局银行贷款10.13亿元，是1995年初1.56亿元的6.49倍，平均每年增长1.32亿元，接近于应收帐款增长倍数。（可以图表辅助说明）

从具体变化数额看，×局1998年应收帐款增加9.15亿元，客观上造成1998和1999年×局银行贷款增加了4.38亿元。

按2001年底企业银行贷款排名，×局排名第二位，仅次于  。

制度评价

具体描述：在×局提供给审计组的175项内控制度中，其财务、资金、投资方面制度仅9项，占全部内控制度的5％。而关系企业生存与发展的工程结算、资金回收、重大资金支出及运用的论证审批制度一直未能有效建立并执行，以致资金管理等方面存在很多漏洞。从对局机关重大资金凭证抽查看，局总部在部分重大资金往来和运用上缺乏必要、合理的集体决策论证程序。

（2）资金控制不力，盲目对外支付保证金，损失严重

具体描述：据统计，1995年至2001年底，其下属×公司对外支付保证金、参建费等高达6,237万元，其中存在大量违规操作之处。至审计结束日仍有    万元未收回，其中××任职期间造成   万元），其欲承接的工程也相应落空或未开工、停工等。

例：出借银行帐户被骗资金   万元

具体描述：××任上海公司经理期间，将公司帐户借给××（诈骗犯）使用，由于对其往来资金缺乏监控，以致其从上海公司累计骗取资金  万元，对此，上海公司主要领导和直接责任人负有不可推卸的责任。根据掌握的资料，××自1998年1月至6月，以支付工程款名义从上海公司提走支票  张，这些支票大多没有写抬头，更谈不上对其资金用途进行监控，这是××之所以能从上海公司骗取大量资金的根本原因之一。

（3）缺乏内部牵制措施，大量资金流失

具体描述：×局重庆公司在××任经理期间，大量经济业务自己一人决策、一手经办，使企业内部制约机制流于形式，资金往来运用逃脱必要的审批程序和监控。据掌握资料，其任职期间个人利用职权涉及上述违规资金  万元，另外尚以虚假业务套取现金  万元。除此之外，××任职期间，除在局总部和重庆公司领取工资、奖金的同时，还在局参股企业领取薪金  万元，享受合资公司住房和公务用车。

3、资产管理

例：资产购置

具体描述：1999年，为解决集体办公用房，×局与××公司签订协议，以  万元价格购买××公司开发的×项目部分房产。但是，至审计结束日，×局却未能提供任何相关决策的会议决议、记录和前期可行性论证等资料，在如此重大资产购置行为上，其决策程序是不健全的。同时由于各种原因，至今我方未取得产权证书，为此，××负有不可推卸的责任，必须协助企业完善产权手续。

4、重大投资

例：投资决策失误，损失  万元

具体描述：1996年12月3日，局与××单位签订协议，承包其投资开发的××项目。同时，由×局支付  万元工程保证金给合作方作为合作条件。由于对业主资质、资格、资信以及项目合法、真实程度缺乏足够了解，虽经公证和第三者担保，此  万元资金仍上当受骗。此后，二局上诉至法院并胜诉，但至今仍有 

5、制度建设、执行与效果

例：合同评审

具体描述：在审计组就×局2000年和2001年签订的大额合同98项中，经评审合同72项，占抽查总数的73.47%。从实际过程看，合同评审基本按程序进行，但是，企业合同风险管理意识却不强，对业主的资产状况及资信缺乏足够的了解，风险防范措施不力，上当受骗、资金不到位等现象不断发生。同时在合同签订、履行、结算及资金的回收方面，企业有效的监控与保证运营机制未能充分建立和运行。

任期内发生的主要问题
七、重大经济事项披露