11．某酒厂为增值税一般纳税人。 2005年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14 040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元/斤，比例税率为25％。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（    ）元。
        A．6229.92    B．5510
        C．5000    D．4000
        答案：C
    解析：此题考查的是复合计税，14040/（1+17%）*25%+4000*0.5=5000元

    12．2006年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3 000万元，当月乙公司预付了1 600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5％。甲公司3月应缴纳的营业税税额为（    ）万元。    
        A．150    B．80
        C． 70    D．0
        答案：B
    解析：1600*5%=80万

      　13．建荣公司2005年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2004年度亏损额为300万元。该公司2005年度应缴纳的企业所得税税额为 （    ）万元。
        A．105.6    B．6.6    
        C． 5.4      D．3.6
        答案：B
    解析：（320-300）*33%=6.6万

    14．蠡园超市2005年度销售收入净额为8000万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（    ）万元。   
        A．40    B．35  
        C．27    D．24 
        答案：C
    解析：1500*5‰+（8000-1500）*3‰ =27万元

    15．德生公司注册资本为2 000万元。2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方——德民公司借款1200万元，发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（    ）万元。
        A．72    B．60   
        C．48    D．36
        答案：B
    解析：纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的50%，超过的部分不能在税前扣除。2000×50%=1000万  72×1000/1200=60万