表示当年资金来源不足以偿付当期债务，需要通过短期借款偿付已到期债务。
5、财务净现值指标的概念与判别准则
财务净现值是指用一个预定的基准收益率ic，分别把整个计算期间内各年所发生的净现金流量都折现到投资方案开始实施时的现值之和。
6、财务内部收益率指标的概念与判别准则
财务内部收益率（FIRR）是使投资方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。
7、财务净现值率指标的概念
财务净现值率（FNPVR）是项目财务净现值与项目总投资现值之比。
8、基准收益率的概念及其确定的影响因素
基准收益率也称基准折现率，是企业或行业或投资者以动态的观点所确定的、可接受的投资方案最低标准的收益水平。
基准收益率的影响因素包括：资金成本、机会成本、投资风险和通货膨胀等。
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