2013年中级经济师真题《财政税收》第5章第三节
题库下载 咨询 2013-8-16 10:57:06 电子书 课件下载 考试题库 评论 收藏
(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计55万元。
该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为20%。
(1)甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税为( )万元。
A．60
B．84
C．90
D．149
[答案]B
[解析]应纳税额=(3000-200)×3%=84(万元)。
(2)甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税为( )万元。
A．65
B．35
C．30
D．0
[答案]C
[解析]应纳税额=(1300-700)×5%=30(万元)。
(3)甲建筑工程公司招待所取得的收入总和应缴纳的营业税为( )万元。
A．4．25
B．11．9
C．12．5
D．17
[答案]C
[解析]招待所收入应缴纳的营业税=30×5%+55×20%=12．5(万元)。
(4)甲建筑工程公司应缴纳的增值税为( )万元。
A．0
B．19．23
C．28．3
D．34
[答案]A
[解析]此处建筑工程公司不缴纳增值税，所以为0万元。
8．(单选题)(2005年)下列关于营业税纳税义务发生时间及纳税地点的表述，正确的是( )。
A．纳税人销售不动产采预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产交付使用的当天
B．纳税人出售自建建筑物的，其自建行为的纳税义务发生时间为建筑物交付使用的当天
C．纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
D．纳税人销售不动产，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税
[答案]C
[解析]将不动产或土地使用权无偿赠送其他单位或个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天，所以选项C说法正确。
9．(案例分析题)(2008年)某房地产公司2008年7月有关业务如下：
(1)采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90万元;
(2)销售配套基础设施收入40万元;
(3)以一栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元;
(4)将空置商品房出租取得租金收入15万元;
(5)将新建的商品房10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为500万元，按同类产品计算的市场价值为850万元;
(6)自建经济适用房若干栋，建造成本5 000万元，9月份把其中的90%出售，取得销售收入8 000万元，10%作为办公用房(建筑业成本利润率为10%)。
(1)第一笔业务中销售商品房应纳营业税为( )万元。
A．29．5
B．25
C．20
D．4．5
[答案]A
[解析]销售商品房应纳营业税=(500+90)×5%=29．5(万元)
(2)该房地产公司需要缴纳营业税的行为有( )。
A．自建自用行为 B．以写字楼投资入股
C．将空置商品房出租 D．销售配套基础设施
[答案]CD
[解析]自建自用行为，以写字楼投资入股不缴纳营业税。
(3)自建自售行为应纳的营业税为( )万元。
A．400
B．553．09
C．570．10
D．650
[答案]B
[解析]建筑业计税价格=5000×90%×(1+10%)/(1-3%)=5103．09(万元)，建筑业应纳营业税=5103．09×3%=153．09(万元);销售不动产应纳营业税=8000×5%=400(万元);自建自售行为应纳的营业税=153．09+400=553．09(万元)。
(4)无偿赠送行为应纳营业税( )万元。
A．0
B．25
C．27．5
D．42．5
[答案]D
[解析]应纳营业税=850×5%=42．5(万元)。
(5)本月应纳的营业税为( )万元。
A．627．84
B．625．84
C．620．84
D．467．75
[答案]A
[解析]应纳营业税=29．5+40×5%+15×5%+850×5%+553．09=627．84(万元)。
上一篇：2013年中级经济师真题《财政税收》第5章第二节 下一篇：2013年中级经济师真题《财政税收》第6章第一节
我要投稿 新闻来源： 编辑： 作者:
相关新闻
