2013年中级经济师真题《财政税收》第5章第二节
题库下载 咨询 2013-8-16 10:57:06 电子书 课件下载 考试题库 评论 收藏
D．该笔业务应缴纳营业税
E．该笔业务不缴纳消费税，缴纳增值税
[答案]AB
[解析]计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)=(10000+10000×5%)÷(l-30%)=15000元
应纳消费税=15000×30%=4500元
增值税销项税额=15000×17%=2550元
9．(单选题)(2007年)下列情况属于委托加工应税消费品的是( )。
A．由受托方提供原材料生产的应税消费品
B．由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
C．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
D．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
[答案]D
[解析]委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
10．(单选题)纳税人委托加工应税消费品，首先应该按照( )来确定。
A．按照受托方同类消费品的销售价格
B．按照委托方同类消费品的销售价格
C．按照中间人同类消费品的销售价格
D．按照组成计税价格
[答案]A
[解析]委托加工计税价格的确定：①按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税。②没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
11．(单选题)(2008年，修改)某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。己知关税税率为60%，消费税税率为3%。该企业应纳的消费税为( )万元。
A．18
B．18．56
C．28．8
D．29．69
[答案]D
[解析]组成计税价格=(600+600×60%)/(1-3%)=989．69万元，应纳消费税=989．69×3%=29．69(万元)。
12．(多选题)(2007年)用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，允许扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的有( )。
A．用委托加工的已税烟丝连续生产卷烟
B．用委托加工的已税化妆品连续生产化妆品
C．用委托加工的已税化妆品连续生产护肤护发品
D．用委托加工的已税珠宝玉石连续生产贵重首饰及珠宝玉石
E．以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板
[答案]ABDE
[解析]本题考查委托加工应税消费品已纳消费税税款的扣除。
13．(多选题)(2011年)关于消费税的纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。
A．自出自用的应纳消费品，为该货物生产的当天
B．进口的应税消费品，为报关进口的当天
C．委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天
D．采取分期收款结算方式的为发出货物的当天
E．采取预收货款结算方式的，为纳税人提货的当天
[答案]BCE
[解析]本题考查消费税的纳税义务发生时间。纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天;采取分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。
14．(案例分析题)(2006年)某日化厂为增值税一般纳税人，2005年8月发生以下业务：
(1)生产成套化妆品礼品盒1000套全部售出，不含税销售单价为每套90元，外购原材料70000元，取得增值税发票，注明税款11900元;
(2)三八妇女节发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为10000元，成本利润率为10%;
(3)将自产的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本60000元，成本利润率10%，本企业无同类产品销售价格;
(4)本月进口一批化妆品，关税完税价格14000元，关税税率为50%。消费税税率为30%。
根据上述资料回答下列问题：
1．该企业自产自用和投资用的产品应纳消费税合计为( )。
A．16153．85元 B．18000元 C．21000元 D．33000元
[答案]D
[解析](2)、(3)属于自产自用和投资用的产品
其组成计税价格分别为：
(2)组成计税价格=
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