2003年经济师考试中级财政税收专业知识与实务试题及答案
题库下载 咨询 2007-6-13 11:01:33 电子书 课件下载 考试题库 评论 收藏
81.全年应列支的业务招待费标准是（ ）。
A.40万元 B.25万元 C.15万元 D.18万元
82.全年多列支的工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费为（ ）。
A.130万元 B.51.25 元 C.152.75万元 D.125万元
83.企业应纳所得税额为（ ）。
A.389.32万元 B.330万元 C.396万元 D.391.05万元
（二） A公司是甲市一家大型国有企业，是增值税一般纳税人；B公司是A公司在乙市设立的子公司，主营业务为锅炉安装，其营业收入向当地地税局缴纳营业税。A公司2002年1月发生如下业务：
（1）将自己生产的利能达牌75吨新型节能环保锅炉两台，以不含税单价200万元的价格，
卖给B公司。
（2）向长青发电厂销售利能达牌75吨新型节能环保锅炉一台，不含税单价600万元。
（3）为本单位浴池生产安装4吨锅炉一台。生产成本为10万元，未从本期生产成本转出。
（4）因本公司浴池安装锅炉生产在建工程费用3万元，其中领用原材料不含税价2万元，
增值税进项税额340万元未做进项税额转出，其他费用1万元。未从在建工程转出。
月初增值税进项税额余额为零，本月购进原材料发生增值税进项税70万元，2002年2月l0日申报并缴纳一月份增值税100万元。
根据上述资料回答下列问题：
84.A公司和B公司的关系为（ ）。
A.A公司和B公司是关联企业，因为两家公司均从事锅炉相关业务
B.A公司和B公司不是关联企业，因为两家公司不在同一城市
C.A公司和B公司是关联企业，因为两家公司存在购销关系
D.A公司和B公司是关联企业，因为两家公司之间存在拥有和控制关系
85.下列有关A公司销售给B公司的锅炉价格的表述中正确的是（ ）。
A.A公司销售给B公司的锅炉价格合理，因为两家属于常年关系户，可以按内部优惠价进行交易
B.A公司销售给B公司的锅炉价格合理，因为双方是按照自愿原则进行的交易
C.A公司销售给B公司的锅炉价格不合理，因为A公司没有按照独立企业之间的业务往
来，向B公司销售货物，而是以明显的低价将锅炉销售给B公司
D.主管税务机关可以按照税收征管法的有关规定，将A公司销售给B公司的锅炉价格由
200万元／台调整为400万元／台
E.主管税务机关可以按照税收征管法的有关规定，将A公司销售给B公司的锅炉价格由200万元／台调整为600万元／台
86.下列有关A公司为本单位浴池安装锅炉的行为是否纳税的表述中正确的是（ ）。
A.属于A公司内部行为，不需纳税
B.属于销售行为，应作销售收入处理，并计提增值税销项税额
C.属于视同销售行为，应按成本价结转，并按增值税税法规定计算销项税额
D.属于视同销售行为，应在年终所得税汇算清缴时，调整企业所得税的计税所得额，计算企业所得税
87.A公司应补交的增值税额为（ ）。
A.1 360 000元 B.680 000元
C.1 380 777.78元 D.1 378 888.89
（三） 某机构厂生产某种零件，经二道工序制成，某月份投入1000件（原材料一次投入），完工产品800件，企业月末账面保留的在产品成本2000元，该企业在产品成本的计算采用“约当产量法”，有关资料如下：
表1：
在产品盘点表
工序 工时定额（小时） 在产品盘存数（件）
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