(五)我国社会保障制度的进一步改革
1.养老保险的筹资模式问题
养老保险的筹资模式可分为现收现付式和基金式两大类。基金式又分为完全基金式和部分基金式两种。
我国目前社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本属于现收现付式。有人主张保险的筹资模式及时地转为部分基金式。
掌握辽宁试点具体做法：
①企业不再为职工向个人账户缴费，企业的缴费全部进入统筹基金，用于支付当期的养老金;
②职工个人要按工资总额的8%向个人账户缴费;
③个人账户中的缴费额不再为当期支付的养老金融资，个人账户将部分的“实账”运行，个人账户中的存储额将用于国债投资或存入银行;
④改革前职工个人账户中的“空账”将不被填实;
⑤提高基础养老金的支付标准。
2.开征社会保险税问题
3.广大农村人口的社会保障问题
二、财政补贴支出
1.财政补贴的性质
(1)财政补贴的主体是国家;
(2)补贴的对象是企业和居民;
(3)补贴的目的是为了贯彻一定的政策，满足某种特定的需要，实现特定的政治、经济和社会目标;
(4)补贴的性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。
掌握财政补贴的概念。
财政补贴支出与社会保障支出同属财政的转移性支出。两者的差别主要体现在同相对价格体系的关系上。
2.掌握财政补贴的分类，企业亏损补贴与价格补贴的区别
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分类依据 |
分类结果 |
注意 |
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（1）按财政补贴的项目和形式分类 |
价格补贴、企业亏损补贴、外贸补贴、房租补贴、职工生活补贴、财政贴息、减免税收等 |
企业亏损补贴仅限于国有企业，也称为计划亏损补贴。 |
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（2）按补贴的环节分类 |
生产环节的补贴 |
农业生产资料价格补贴、工矿产品价格补贴、生产企业的政策性亏损补贴等 |
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流通环节的补贴 |
农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴等 | |
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分配环节的补贴 |
财政贴息和税收支出等 | |
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消费环节的补贴 |
职工副食品补贴 | |
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（3）按补贴的经济性质分类 |
生产补贴 |
农业生产资料价格补贴、财政贴息 |
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生活补贴 |
职工副食品补贴 | |
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（4）按补贴的内容分类 |
现金补贴--明补 |
职工副食品补贴 |
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实物补贴--暗补 |
补贴接受主体并未真正获益的财政补贴，即补贴利益发生了转移的那部分财政补贴。如农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴。 |
3.了解财政补贴的经济影响分析及其实际经济效应
三、税收支出
(一)掌握税收支出的概念与分类
掌握税收支出的概念：政府为了实现特定目标而放弃一些税收。税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。
掌握税收支出的分类：从税收支出所发挥的作用来看，可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出。
(二)熟悉税收支出的形式
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形式 |
解释 |
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1.税收豁免 |
在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，以减轻其税收负担。 |
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2.纳税扣除 |
准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。 |
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3.税收抵免 |
允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。 |
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4.优惠税率 |
对合乎规定的企业课以较一般为低的税率。纳税限额事实上就是优惠税率的方式之一。 |
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5.延期纳税 |
也称“税负延迟缴纳”，是允许纳税人对那些合乎规定的税收，延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额。 |
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6.盈亏相抵 |
盈亏相抵有一定的时间限制；就其应用的范围来看，盈亏相抵办法通常只能适用于所得税方面。 |
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7.加速折旧 |
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8.退税 |
作为税收支出形式的退税是指优惠退税。 |
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