1.编制会计分录

　　(1)属于调整事项。

　　已计提的坏账准备=100×5%=5万元

　　调整所得税=950000×33%=313500元

　　借:以前年度损益调整950000

　　坏账准备50000

　　贷:应收账款1000000(1分)

　　借:应交税金——应交所得税313500

　　贷:以前年度损益调整313500(0.5分)

　　借:利润分配——未分配利润636500

　　贷:以前年度损益调整636500(0.5分)

　　(2)属于调整事项。(0.5分)

　　调整所得税=150000×33%=49500元

　　借:银行存款(或其他应收款)150000

　　贷:以前年度损益调整150000(0.5分)

　　借:以前年度损益调整49500

　　贷:应交税应——应交所得税49500(0.5分)

　　借:以前年度损益调整100500

　　贷:利润分配——未分配利润100500(0.5分)

　　(3)属于调整事项,但不需通过“以前年度损益调整”账户。(0.5分)

　　提取的法定盈余公积=(16040000-636500+100500)×10%=1550400元

　　提取的公益金=(16040000-636500-100500)×5%=775200元

　　提取的任意盈余公积=(16040000-636500+100500)×10%=1550400元

　　借:利润分配——提取盈余公积3100800

　　利润分配——提取公益金775200

　　贷:盈余公积——一般盈余公积3100800

　　盈余公积——公益金775200(1分)

　　借:利润分配——应付股利8000000

　　贷:应付股利8000000(0.5分)

　　(4)属于非调整事项。(0.5分)

　　借:待处理财产损溢3000000

　　累计折旧2000000

　　贷:固定资产5000000(1分)

　　借:待处理财产损溢6850000

　　贷:库存材料6000000

　　应交税金——应交增值税(进项税额转出)850000(1分)

　　2.调整事项对会计报表有关项目的影响为:

　　管理费用增加=950000元(0.5分)

　　坏账准备减少=50000元(0.5分)

　　应收账款减少=1000000元(0.5分)

　　应交税金减少=313500-49500=264000元(0.5分)

　　利润分配减少=636500-100500+3876000+8000000=12412000元(0.5分)

　　银行存款增加=150000元(0.5分)

　　所得税减少=313500-49500=264000元(0.5分)

　　盈余公积增加=3876000元(0.5分)

　　应付股利增加=8000000元(0.5分)

　　调整后会计报表为:

　　3.指标计算

　　权益乘数=1÷(1—资产负债率)=1÷(1-0.345)=1.527(1分)

　　速动比率=速动资产÷流动负责=5006÷6860=0.730(1分)

　　资产净利率=净利润÷平均资产总额=1535÷21130=0.073(1分)

　　资产负债表

　　编制单位:C公司1999年12月31日单位:万元

资 产	年初数	期末数	负债和所有者权益	年初数	期末数
流动资产： 货币资金 短期投资 ：应收票据 ；应收账款 减：坏账准备 应收账款净额 应收股利 存货 流动资产合计 长期投资： 长期股权投资 固定资产： 固定资产原值 减：累计折旧 固定资产净值 其他资产： 无形资产 递延资产 其他资产合计	600 300 585 2540 200 2340 2500 6325 3500 16000 6000 10000 600 375 975	715 250 351 3900 315 3585 5 2040 6946 600 20000 6886 13114 500 300 800	流动负债： 短期借款 应付账款 预收账款 应付工资 应付福利费 应交税金 应付股利 其他应付款 流动负债合计 长期负债： 长期借款 递延税款 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计	40110 1755 150 50 45 180 20 6200 1600 10000 2000 600 400 13000	3156 2340 150 40 100 174 800 100 6860 700 50 10000 2100 988 762 13850
资产总计	20800	21460	负债及所有者权益总计	20800	21460