一、现金

　　设置“库存现金”进行核算，在企业中要设置现金三栏式日记账，月份终了，现金日记账的余额与现金总账余额要核对；

　　对现金要及时进行现金清查；

　　现金清查发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,应通过“待处理财产损溢”科目核算。

　　二、银行存款的核算

　　(一)银行支付结算方式

　　需要设置“银行存款”会计科目进行核算；

　　收到款项借记：银行存款，支付贷记：银行存款。

　　(二)银行存款的核对

　　1.银行存款要按时核对：账证核对;账账核对;账单核对(日记账与银行对账单核对) ；

　　2.未达账项，是指银行与企业之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的收支项目。银行存款的未达账项具体说有四种情况：

　　(1)银行已入账但企业未入账的收入

　　(2)银行已入账但企业未入账的支出

　　(3)企业已入账但银行未入账的收入

　　(4)企业已入账但银行未入账的支出

　　调节后的银行存款余额，反映了企业可以动用的银行存款实有数额。需要注意的是，银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误，不能作为记账的依据。对于未达账项，无须进行账面调整，待结算凭证收到后再进行账务处理。

　　三、其他货币资金的核算

　　其他货币资金核算的范围：外埠存款(到外地临时或零星采购设立的)、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款(存入证券公司，尚未投资的款项)。

　　设置“其他货币资金”账户。