2010注册资产评估师：《财务会计》自测模拟题（14）
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二、多项选择题
1. 企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。
A．签订购买合同缴纳的印花税
B．收购未税矿产品代缴的资源税
C．进口商品支付的关税
D．一般纳税企业购进原材料支付的增值税
E．小规模纳税企业购进材料支付的增值税
答案：BCE
解析：签订购买合同缴纳的印花税应记入"管理费用"或"待摊费用"账户；收购未税矿产品代缴的资源税应计入所购货物成本；进口商品支付的关税应计入进口商品的成本；一般纳税企业购进原材料支付的增值税应作为进项税额抵扣；小规模纳税企业购进材料支付的增值税应计入材料成本。
2．下列税金中，应计入存货成本的有（ ）。
A．由受托方代扣代交的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税
B．由受托方代扣代交的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税
C．进口原材料交纳的进口关税
D．一般纳税企业进口原材料交纳的增值税
E．购进材料过程中发生的定额内的合理损耗
答案：ACE
解析：由受托方代扣代交的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税计入委托加工物资的成本；由受托方代扣代交的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税应记?quot;应交税金－应交消费税"科目的借方；进口原材料交纳的进口关税应计入原材料成本；一般纳税企业进口原材料交纳的增值税可以作为进项税额抵扣；购进材料过程中发生的定额内的合理损耗应计入材料成本。
3．企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。
A. 将货物对外投资 B.销售代销货物
C.委托他人保管货物 D.委托他人代销货物
E．工程项目领用本企业生产的产品
答案：ABDE
解析：委托他人保管货物与增值税无关。
4．下列项目中，应计入材料成本的税金有（ ）。
A．材料委托加工后直接用于销售的应税消费品已缴的消费税
B．进口物资的关税
C．收购未税矿产品代扣代缴的资源税
D．小规模纳税企业购入原材料已缴的增值税
E．一般纳税企业购入原材料已交的增值税
答案：ABCD
解析：材料委托加工的应税消费品的消费税由受托方代扣代交，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工后的应税消费品的成本；用于连续生产应税消费品的，允许委托方将代扣代缴的消费税予以抵扣，记入"应交税金--应交消费税"科目，待用委托加工的应税消费品生产出应纳消费税的产品销售时再交纳消费税，而不计入材料成本。进口物资的关税应计入进口物资的成本；收购未税矿产品代扣代缴的资源税计入相应产品的采购成本。至于增值税，一般纳税企业购入产品已交的增值税，允许抵扣不计入材料成本；而小规模纳税企业则必须计入材料成本。
5．下列税费中，按规定于计算交纳时计入管理费用的有（ ）。
A．印花税
B．土地使用税
C．车船使用税
D．耕地占用税
E．房产税
答案：ABCE
耕地占用税应记入"在建工程"科目。
6．工业企业按规定交纳营业税的项目有（ BCD ）。 |
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