导语及核心内容：记录学习笔记，我们一起来学习2013年注册会计师税法真题之考点回忆,本考点属于《税法》章节节选试题，2014年注册会计师考试时间定于：2014年9月13日至14日。小明一家酒店住宿费1500，某公司与酒店合营，按20%分成，问该公司营业税。注会真题，注会真题下载。

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　有道多选题是这样的，个人五月出租住房，月租金5000元，6月修缮花费2000元，问缴纳的房产税，营业税，地方教育税附件，和城建税及教育税附加，选项给的营业税是按照3%计算的，正确的应该是3%减半，即使不是出租租房，也应该按照5%的税率计算，大家有影响没?这种错题咋办呢?

　　计算题1

　　小明一家去旅游，在保龄球馆打球100，买饮料20，问保龄球馆营业税

　　小明一家去游泳馆，游泳加买泳衣130，问游泳馆营业税

　　小明一家去坐缆车60元爬山，问缆车营业税

　　小明一家去纪念馆，门票100，导游讲解30，问纪念馆营业税

　　商务中心买明信片20

　　小明一家酒店住宿费1500，某公司与酒店合营，按20%分成，问该公司营业税

　　计算题2

　　某木地板厂购入原木，

　　木地板厂进口原木

　　木地板厂材料损毁，材料若干，含运费若干

　　木地板厂销售实木地板

　　木地板厂销售实木复合地板

　　计算题3

　　化妆品厂买原料

　　原料的40%送到某厂委托加工，收到增值税专用发票6.1万

　　销售化妆品，销售护肤产品

　　赠送化妆品

　　计算题4

　　房地产企业买地开发12000万，开发成本7000万，其中800万是借款利息。建成后90%已售，价款36000万，10%安置拆迁，未做帐。已按3%预缴土地增值税1080万，当地费用扣除率10%，契税4%

　　问税务部门能否清算土地增值税

　　开发成本多少

　　营业税、城建税、教育费附加和地方教育费附加多少

　　应补缴多少土地增值税

　　应否追缴滞纳金?

　　综合1、个税题

　　综合2、企业所得税

　　土地增值税

　　地价12000，契税税率4%，开发成本7000，其中有800是借其他企业借款利息，房子90%销售了36000，还有10%给了拆迁户，税务局要求清算土地增值税。

　　1)税务局要求清算的理由

　　2)算开发成本

　　3)算税金(营业税/城建税7%/教育费附加/地方教育附加)

　　4)算补缴多少增值税

　　5)补缴的税是否交滞纳金，交多少

　　6)中介机构的鉴证报告什么情况下税务局采信

　　有一个印象最深的单选

　　某公司有房产8000万，其中500万从4月起出租，租期3年，月租金2万，4-6月免租，当地房产扣除率30%，问当年房产税多少

　　我脑子短路把7500万当成了7000万算，怎么算都不对，纠结了10分钟

　　最后一门，攒人品，陆续发来回忆的题目，计算题总体中规中矩，涉及一些重点税种，一道期权分布实现的个人所得税，一道外购鞭炮的消费税，一道旅游的营业税，一道土地增值税，大题一道以石油加工汽油销售的企业的资源税、增值税和消费税的综合;一道是25%外资的重型机械制造企业的常规的企业所得税调整。下面慢慢发

　　外购鞭炮消费税这题记得最清楚，因为开始跑偏了。

　　150箱甲鞭炮销售给A商贸企业，不含税价格800每箱，50箱移送非独立门市销售部，每箱850元对外销售

　　120箱甲鞭炮销售给B商贸企业，含税价1100每箱，200箱交换给其他企业，50箱给员工做福利

　　月初12000，本月外购90000，期末8000，本月移送94000，可抵扣多少增值税，应纳和实际缴纳增值税多少

　　小明一家旅游：

　　1、修车，休完车洗车

　　2、去服务区吃早餐，吃完早餐还买一箱矿泉水带走

　　3、过路过桥费

　　4、高潮在这呢。。。到码头去岛上，轮渡或游艇，小明和他妈游艇，他爸轮渡，轮渡来回50，游艇来回100。。。同志们，你们说他们从码头到岛上是单程还是往返，你们除以2了么