问（2）**公司因债务重组的损失是多少？
借：库存材料10万元
应交增值税-进项1.36
坏账准备0.6
营业外支出2.04
贷：应收账款12
材料成本差异2
（3）求甲材料的成本差异率？
总计划成本：65+30+50+10=155万元
期初借方差异1.5万元；第一笔：贷方差异0.1万元；第二笔：借方差异2.5万元；第三笔：贷方差异5万元；第四笔：贷方差异2万元，这样总差异为贷方3.1万元
材料成本差异率=3.1/155=2%（因为是贷方差异，所以差异率为-2%）
（4）问完工乙产品的单位成本？
本月完工产品100件，在产品20件，完工率50%，所以约当产量110件。
由于材料是均匀投入，所以乙产品完工产品成本：
[120*（1-2%）+115]/110=2.11万元，
注：如果用[120*（1-2%）+115]/120件，得1.94万元
如果用[120+115]/110=2.14；如果用（120+115）/120=1.96，似乎这4个数字全有。所以我发现出这一道的老师水平真的很高，随便你哪儿出错，都能找到答案。
（5）问库存甲材料的可变现净值是多少？
库存甲材料的账面实际价值：（155-120）*（1-2%）=34.3万元
30件乙产品的可变现净值30*3-50-30*0.2=34万元，所以库存甲材料的可变现净值为34万元。
网友提供资料：
综合题第1题还有一问是问资本公积是多少。我计算的结果是32.65
题目资料好像是以100吨公允价值45（账面价值50)换入20万股，每股面值1元，此非货币性交易的形成的资本公积是多少？
计算过程是45*1.17-20*1=32.65
最后一道综合题我是这样考虑的：
（1）可抵扣性差异，年末是170万元，年末递延税资产就应该是42.50万元。年初是43.80万元，表示转回了1.30万元。
（2）看完全部资料，没有发现应纳税差异，判断往年的应纳税差异在今年消失了（可供出售金融资产），全部成了可抵扣差异，所以应转回期初递延所得税负债38.50万元，所以递延所得税负债为零。
（3）全年利润2000,可抵扣差异170万元，永久差异100（罚款），销售退回（-200+180+11.70），加计扣除20，得出应纳税所得额2241.70万元，应纳所得税额560.43万元。
（4）
借：所得税费用523.23
借：递延所得税负债38.50
贷：应交税费-应交所得税560.43
贷：递延所得税资产1.30
(5)调整后利润总额=原利润总额2000-销售退货（200-180-11.70）-少计折旧50=1941.70
净利润=1941.7-523.23=1418.47
盈余公积1418.47*10%+200=341.85
(6)未分配利润=1418.47*90%+1000=2276.62
我将思考过程写下来，与大家交流。
总体答案：
1.CACBBADCBA11.BCCDBAADBA21.BAADCCBBBC31CCDDBBADBC
41ADBCDBCABCBEADEACDEACBCDABCD
51DEACDABCCDEABCDEABCDACEACD
61ACEACCECEBCBCABCDBCDEADEABD
71CABDDCCB
79.DBAACB
85.BACADC
估计71以后全部正确 |
