【解析】境内未设机构场所的外国企业取得的境外所得不向我国纳税，故不能选D。

　　53.ACD

　　【解析】个人所得税法规定，个人举报、协查各种违法行为而获得的奖金暂免征收个人所得税。

　　54.ABC

　　【解析】机械设备原值不包括修理费。

　　55.ABD

　　【解析】国家发行的金融债券利息不属于个人所得税应税所得项目。

　　56.BCD

　　【解析】B是9级超额累进税率，C、D是比例税率。

　　57.ABC

　　【解析】D属于稿酬所得。

　　58.ACD

　　【解析】房地产开发企业加计扣除的依据是取得土地使用权支付的金额（含按国家统一规定支付的登记、过户手续费）和房地产开发成本两??。

　　59.ABC

　　【解析】加计20％扣除只适用于房地产开发企业，本题为非房地产企业故不得选D。

　　60.CD

　　【解析】A房地产开发公司职工工资属于房地产开发成本。

　　61.ABC

　　【解析】1994年1月1日前已签订开发合同或已立项，1994年1月1日以后5年内首次转让的房地产，免征土地增值税，D不符合免税条件。

　　62.AC

　　【解析】加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入，包括受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额之和。

　　63.AC

　　【解析】记载资金的账簿按实收资本和资本公积合计金额的0.5%贴花。

　　64.ABC

　　【解析】基建贷款合同属于应征税的借款合同。

　　65.ABC

　　【解析】参照车船使用税的优惠政策。

　　66.AB

　　【解析】企业办的幼儿园完全自用的车辆才能免税。载重量1吨以上1.5吨以下的渔船按非机动船1吨税额计征。

　　67.AB

　　【解析】如有租赁关系的，拥有车船的人与其使用人不一致时,则由双方协商确定纳税人。

　　68.AB

　　【解析】契税纳税义务与合同契约签订关系直接相关,只有AB符合纳税人义务发十时间的规定。

　　69.ACD

　　【解析】B应该是省以上人民政府批准的工矿区。

　　70.AC

　　【解析】印花税和城镇土地使用税应记入企业管理费用。

　　三、计算题

　　(一)

　　71.B

　　【解析】2000年境内外所得总额=100+20+5=125（万元）

　　所得税总额=125×32%=41.25(万元)

　　境外已纳税款扣除限额=41.25×（20+5）/125=8.25(万元)

　　实际已缴9万元，超限额0.75万元结转下年。

　　72.D

　　41.25－8.25=33（万元）

　　73.A

　　【解析】2001年境内外所得总额=80+20=100(万元)

　　所得税总额=100×33%=33（万元）

　　境外已纳税款扣除限额=33×20／100=6.6（万元），实际已缴4万元。

　　74.C

　　【解析】33－4－0.75=28.25（万元）

　　（二）

　　75.A

　　【解析】（150－10）×15％+30×30％=30（万元）

　　76.B

　　【解析】（200-20）×15％+（20－10）×24％+10×15％=30.9（万元）

　　77.C

　　【解析】250×15％+30×24％+（10－10）×30％+10×15％=46.2（万元）

　　78.D

　　【解析】（300-40-5）×15%=38.25（万元）

　　四、综合分析题

　　（一）

　　79.ABC

　　【解析】根据优惠政策,1997年优惠期已过,正常纳税。

　　80.A

　　【解析】(340+450+680)×15%/2=110.25(万元)

　　81.C

　　【解析】540×15%=81(万元)

　　82.B

　　【解析】1998年因出口产品产值达到企业全部产品产值的70%以上,可减免10%的税率纳税。

　　83.A

　　【解析】620×10%=62(万元)

　　84.D

　　【解析】110.25+81+62=253.25(万元)

　　（二）

　　85.A

　　【解析】盘亏存货及其不能从销项税额中减除的进项税,均应计入营业外支出,应调减利润10×(1+17%)=11.7(万元)

　　销售产品收入应转入收入账户,同时结转成本。

　　应调增利润58.5/(1+17%)－40=10(万元)

　　调账后的利润总额=500－11.7+10=498.3(万元)

　　86.B

　　【解析】广告费用税前扣除限额为(4000+50)×2%=81(万元),超标准39万元,应调增所得额;向协作单位厂赞助属于非广告性赞助,不得税前扣除,调增所得额4万元;税收罚款6万元,不得在税前列支,应调增所得额;

　　业务招待费税前扣除限额为(4000+50)×0.3%+3=15.15(万元)

　　超标准开支65.85万元(81-15.15),应调增所得额

　　本年工资薪金支出=1000+70=1070(万元)

　　年计税工资标准=800×900×12/10000=864(万元)

　　工资、薪金超标准应调增所得额:1070－864＝206（万元）

　　企业集体三项经费：1000×（2％+14%+1.5%）=175(万元)

　　税前扣除三项经费标准:864×（2％+14%+1.5%）=151.2(万元)

　　超标准=175－151.2=23.8(万元)

　　调整后的应纳税所得额=498.3+39+4+6+65.85+206+23.8=842.95(万元)

　　87.C

　　【解析】842.95×33%=278.17(万元)

　　88.D

　　【解析】250×40%=100(万元)

　　89.A

　　【解析】278.17－(278.17－230)=230(万元)

　　90.B

　　【解析】230－165=65(万元)