品房工程价款结算。房地产公司用其市场价格为2000万元尚未开发的土地（2000年

　　以出让方式取得，支付土地出让金1200万元）抵顶甲建筑公司的工程价款，另支付

　　税法（I）试卷第14页（共22页）

　　银行存款50~30万元，其余款项以甲建筑公司在A地为该房地产公司建造的一部分

　　品房（相应建筑安装成本为600万元）抵顶。

　　4 10月份，房地产公司自建商品房250000平方米．工程成本1350冠平方井

　　售价2600茹平方米。当月销售自建商品房150000平方米；将2000平方米自建商f

　　房无偿赠送给某单位|将8000平方米自建商品房向C公司投资，占c公司段份的1％

　　5 10月份，为改善办公条件，房地产公司将15（DO平方米自建商品房装修后}

　　为公司办公楼；将本单位的旧办公楼出售，取得销售收入480万元．该办公楼于199：

　　年购进，购进价格520万元。

　　6 11月份，房地产公司销售由甲建筑公司建造商品房的45％．取得销售收入32∞

　　万元，销售由乙建筑公司建造商品房的78％，取得销售收人3000万元。

　　7 3月份t房地产公司签订出租写字楼协议，租金收入20万元，月，从4月份起，

　　租期2年，根据合同规定，写字楼由承租方组织装修，装修费由出租方承担，承租方

　　垫付装修费40万元．装修费从租金中扣除，扣除装修费后，房地产公司2004年收取

　　租金共计140万元。

　　8 12月份，房地产公司销售自己使用过的建筑设备，取得销售收入135．2万元，

　　该设备原值120万元，已提折旧0．2万元。

　　根据上述资料回答下列问题：

　　71．该房地产公司全年应纳营业税税额（    ）万元。

　　A 3143．10    B 3107 92

　　C 308310 D 2993．10

　　72．甲建筑公司上述业务应纳营业税税额（不包蘸妊却代缴营业税）（    ）

　　页秃，    一。一一  、  。。、——

　　A 400    B 155柏

　　C 235．40    D 276．22

　　73．乙建$松司上述业务应纳营业税税额（    ）万元。

　　A．660    B 17710

　　C．9t10    D 84．60

　　税法（f）试卷第15页（共22页）

　　74．房地产公司上述业务应纳增值税税额（    ）万元。

　　A．0    B．2．60

　　C．0．18    D．2．78    ‘

　　（二）

　　某机动车制造股份公司（非东北地区）为增值税一般纳税人，2004年5月有关

　　业务如下：

　　1．内销自产货物包括：销售达到低污染排放值的A型小轿车80台，不含税单

　　价8万元，台；销售客货两用车32台，不含税单价3．4万元，台；销售农用汽车取得不

　　含税销售额71．18万元。

　　2．国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额1000万元、

　　增值税税额170万元，材料已验收入库；购货过程中发生运输费用20万元，装卸费

　　8万元；委托协作厂加工特制协作件，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明加工

　　费60万元，另支付运费5万元；从水厂购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用

　　发票，注明销售额300万元，增值税税额18万元，其中职工浴室使用lO％。支付的

　　运费均取得了运输企业开具的货运发票。

　　3．进口特制材料，境外成交价格110万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运

　　费20万元，保险费0．5万元，委托某运输公司将材料从海关运抵厂区入库，支付运

　　费2万元；进口一台检测设备，成交价格为到岸价格55万元，支付境内运费1．4万

　　元，安装调试费3．6万元；公司科研部门进口试验过程中使用的实验仪器，到岸价格

　　12万元。支付的境内运费均取得了运输企业开具的货运发票。

　　4．将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员；厂部自用客货两用车3

　　台；捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车，生产成本23．75万元／台。

　　5．将llO台A型小轿车移送给外省的非独立核算销售机构用于销售。

　　6．4月份留抵税额10万元。关税税率均为10％，本月购进货物取得的相关发票

　　均在本月申请并通过认证。    ．

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　税法（I）试卷第16页（共22页）

　　75．对出口自产的达到低污染排放值小轿车的税收政策是（

　　A．耀值税和消费税均免税并退税

　　B．增证税免税并退税，消费税不免税也不退税

　　C．增值税免税并退税，消费税只免税但不退税

　　D．增值税，期消费税均免税但不退税

　　76．该企业5月份进口环节应纳税额（    ）万元。

　　A。5 3．24    B．53．67

　　C．56．68    D．57．1l

　　77．该企业5月份国内生产销售应纳增值税税额（

　　A．53．57    B．90．00

　　C．90．03    D．89．66

　　78．该企业5月份国内销售环节应纳消费税税额（

　　A．133．30    B．129．27

　　C．94．90    D．95．35

　　）万元。

　　）万元。

　　四、综合分析题（共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选．本题不得分；少

　　选。所选的每个选项得0．5分）

　　（一）

　　位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人，2004年5月发生如下几项业务

　　（题中的收入均为零售收入）：

　　I．食品商场销售方便面取得销售收入3．51万元，销售粮食取得销售收入2．825

　　万元，销售自制饺子皮、切面等粮食复制品取得销售收入5．085万元，销售各类蔬菜

　　取得销售收入4．52万元，销售其他罐头食品取得销售l改人70．2万元。

　　2·珠宝首饰商场实现销售收入共计353．69万元，具体收入情况如下：销售纯金银

　　首{懒收入165．6万元，其中包括金银首饰与其f也饰品细柏辜寝礼品盒收入26．5万元：

　　锵旨金基、银基合金的铡羰首饰取得115乙人107．17旆；销售镀金（银）首饰取得l队58

　　万元，销售包金（银）首饰取得收入5．37万元；销售铂岔黼取彳导收入9．36万元；销售

　　珍珠酋{布取得收入8．19万元。另将从生产企业购进的成本为4万元的金银镶嵌首饰（无

　　同类佥银镶嵌首晦的市场售价）发给先进工中譬者作为刿勖（已抵扣逆￡项税额）o

　　税法（I）试卷第17页（共22页）

　　3家电商场以分期收款方式批发销售批进口家电，台同规定不含税销售额300

　　万元．约定本月15日收回货款的70％，剩余款项6月j5日收回，商场奉月j5日收

　　到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专NK"票；销售微渡炉．350台，每

　　台零售价585元；销售其他电器取得销售收入58 5万元。

　　4销售其他商品取得零售收人468万元。

　　5商场品牌区受托代销（符合税法规定条件）小家电，按本月代销零售收入的

　　3％向委托方收取手续费l 8万元。

　　6，因质量问题，上月销售的两台空调被顾客退货，商场按原零售价2457霜台

　　给予退款后向厂家退货（退货手续符合规定）．该空调不含税购进价格1800元，台。