导语及核心内容:注册税务师考试网同步提示,2014年注册税务师考前辅导《税务代理实务》第四章:税务登记代理 ,纳税人年度应税销售额超过小规模纳税人标准的,应在申报期结束后( )日内,向主管税务机关报送一般纳税人认定表。希望考生能够顺利完成考试,2014年注册税务师考试教材+辅导用书正在热销中。
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纳税人申请一般纳税人资格认定应当在申报期结束后40个工作日内进行。认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定。
未及时认定的责任
(1)纳税人未在规定时限内申请一般纳税人资格认定的,主管税务机关应当在规定期限结束后20日内制作并送达《税务事项通知书》,告知纳税人。纳税人符合不办理一般纳税人资格认定的,经申请,税务机关可批准不认定为一般纳税人。
(2)未申请办理一般纳税人手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。(非常重要)
某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售,2009年销售额100万元,但未申请一般纳税人认定;2010年4月份购进各种服装价款400000元,取得专用发票上的税金为68000元,该店当月销售收入(含税)702000元,该店当月应纳增值税税额( )元。
A.34000
B.33960.23
C.136000
D.102000
『正确答案』D
『答案解析』应纳增值税=702000÷(1+17%)×17%=102000(元)
(2013年)年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业,未按规定申请办理增值税一般纳税人认定手续的,应( )。
A.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票
B.按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票
C.按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额,可以抵扣进项税额,但不得使用增值税专用发票
D.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额,不得抵扣进项税额,但允许使用增值税专用发票
『正确答案』A
(应试指南第55页第7题)纳税人年度应税销售额超过小规模纳税人标准的,应在申报期结束后( )日内,向主管税务机关报送一般纳税人认定表。
A.10
B.20
C.30
D.40
『正确答案』D